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2025年房地产经纪人个人转让股权税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人转让股权税务处理专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人个人转让股权税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人转让股权时，计算个人所得税应纳税所得额的基本公式是？

A、转让收入股权原值

B、转让收入合理费用

C、转让收入股权原值合理费用

D、股权转让净收益×20%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，股权转让所得应纳税所得额=转

让收入股权原值合理费用。选项A未扣除合理费用，选项B未扣除股权原值，选项D

是计算税额的公式而非应纳税所得额。知识点：股权转让所得计算。易错点：容易遗漏

合理费用扣除项。

2、个人转让上市公司股票取得的所得，目前适用的个人所得税政策是？

A、按20%税率征收

B、暂免征收

C、按财产转让所得10%征收

D、按工资薪金所得累进税率征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人转让上市公司股票所得暂免征收个人

所得税。选项A适用于非上市公司股权转让，选项C不存在10%税率政策，选项D

混淆了所得类型。知识点：上市公司股票税收优惠。易错点：容易与非上市公司股权转

让政策混淆。

3、个人股权转让中，以下哪项不属于合理费用范围？

A、印花税

B、中介服务费

C、股权评估费

D、个人消费支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。合理费用包括印花税、中介费、评估费等与转让直接相关

的税费，个人消费支出与股权转让无关。选项A、B、C均为法定可扣除费用。知识点：

合理费用界定。易错点：容易将个人消费误认为合理费用。

4、个人转让股权申报纳税的地点通常是？

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A、受让方所在地

B、股权转让发生地

C、纳税人户籍所在地

D、公司注册地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人股权转让应在股权转让发生地税务机关申

报纳税。选项A、C、D不符合征管规定。知识点：纳税地点确定。易错点：容易误选

公司注册地。

5、个人股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定收入，以下哪

项不属于正当理由？

A、转让给配偶

B、转让给子女

C、转让价格低于市场价50%

D、因国家政策调整转让

【答案】C

【解析】正确答案是C。价格明显偏低但无正当理由时税务机关可核定，A、B、D

均属正当理由，C项单纯低价不属于正当理由。知识点：收入核定情形。易错点：容易

混淆正当理由与低价转让的区别。

6、个人转让股权时，股权原值确认的依据不包括？

A、初始投资凭证

B、股权转让协议

C、银行转账记录

D、个人估算价值

【答案】D

【解析】正确答案是D。股权原值应有客观依据，个人估算不能作为合法凭证。选

项A、B、C均为有效证明材料。知识点：股权原值确认。易错点：容易忽视凭证的合

法性要求。

7、个人股权转让印花税的税率是？

A、万分之五

B、千分之一

C、万分之三

D、千分之三

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据印花税法，股权转让书据按万分之五税率贴花。选项

B、C、D均不符合规定。知识点：印花税税率。易错点：容易与其他合同税率混淆。

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8、个人通过继承取得的股权再转让时，股权原值如何确定？

A、按被继承人原值

B、按继承时评估价

C、按转让收入80%

D、按零成本

【答案】B

【解析】正确答案是B。继承取得的股权原值按继承时公允价值确定。选项A不符