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2025年房地产经纪人土地增值税清算案例分析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税清算案例分析专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人土地增值税清算案例分析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税清算时，纳税人应提供的清算资料不包括以下哪项？

A、土地增值税清算表及其附表

B、房地产开发项目清算说明

C、项目竣工决算报表

D、企业年度财务审计报告

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算资料主要包括清算表、项目说明、竣工决

算等直接相关文件，而企业年度财务审计报告并非清算必需资料。知识点：土地增值税

清算资料要求。易错点：容易将常规财务资料与清算专项资料混淆。

2、下列哪种情况不属于土地增值税的清算条件？

A、房地产开发项目全部竣工并完成销售

B、整体转让未竣工决算的房地产开发项目

C、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，取得销售许可证满三年仍未销售完毕属于税务

机关可要求清算的情形，而非必须清算条件。知识点：土地增值税清算条件分类。易错

点：混淆”应清算”与”可要求清算”的情形。

3、土地增值税清算时，公共配套设施费的扣除原则是？

A、按实际发生额全额扣除

B、按建筑面积比例分摊扣除

C、建成后产权属于全体业主的准予扣除

D、一律不得扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，建成后产权属于全体业主的公共配套设施费可

以扣除，其他情况需按规定处理。知识点：公共配套设施费扣除规则。易错点：忽视产

权归属对扣除的影响。

4、土地增值税清算中，关于利息支出的扣除说法正确的是？

A、所有利息支出均可据实扣除

B、能按项目计算分摊的金融机构利息可据实扣除

2025年房地产经纪人土地增值税清算案例分析专题试卷及解析2

C、利息支出最高不超过商业银行同类同期利率计算的金额

D、全部利息支出按5%比例扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。符合规定的金融机构利息且能合理分摊的可以据实扣除，其

他情况有限额或比例扣除。知识点：利息支出扣除标准。易错点：混淆不同利息支出的

扣除方式。

5、纳税人转让旧房及建筑物时，土地增值税的扣除项目不包括？

A、房屋及建筑物的评估价格

B、取得土地使用权所支付的地价款

C、转让环节缴纳的税金

D、房屋装修费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。房屋装修费用不属于土地增值税法定扣除项目，其他三项

均属法定扣除范围。知识点：旧房转让扣除项目。易错点：将所有相关支出误认为可扣

除。

6、土地增值税清算时，关于代收费用处理正确的是？

A、一律作为收入计税

B、一律不作为收入计税

C、代收费用计入收入且可扣除

D、代收费用不计入收入也不得扣除

【答案】D

【解析】正确答案是D。代收费用既不计入收入也不得扣除，但作为转让收入计征

营业税等。知识点：代收费用税务处理。易错点：混淆代收费用与价外费用的处理差异。

7、土地增值税清算中，关于普通住宅认定标准说法错误的是？

A、各省市区可制定具体标准

B、标准包括容积率、单套面积等

C、全国执行统一标准

D、标准需同时满足多项条件

【答案】C

【解析】正确答案是C。普通住宅标准由各地制定，全国不统一。知识点：普通住

宅标准制定权限。易错点：误认为全国标准一致。

8、土地增值税清算时，关于成本分摊方法说法正确的是？

A、只能按建筑面积分摊

B、只能按占地面积分摊

C、可根据项目特点合理选择分摊方法

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D、一律按预算