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2025年房地产经纪人土地增值税清算中收入与成本同时核定的专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税清算中收入与成本同时核

定的专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税清算中收入与成本同时核定的专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在土地增值税清算中，当税务机关对房地产企业的收入和成本同时进行核定，以

下哪项是税务机关核定的主要依据？

A、企业自行申报的收入和成本数据

B、同类房地产项目的市场交易价格和成本水平

C、企业的财务报表数据

D、企业的内部审计报告

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务机关在收入与成本同时核定的情况下，主要依据同类

房地产项目的市场交易价格和成本水平进行核定，以确保核定结果的客观性和合理性。

A选项企业自行申报的数据可能存在不实，C选项财务报表数据可能未完全反映真实

情况，D选项内部审计报告不具备法定效力。知识点：土地增值税核定征收依据。易错

点：误认为企业自行申报数据是核定主要依据。

2、土地增值税清算中，收入与成本同时核定的情形通常不包括以下哪项？

A、企业未设置账簿或账目混乱

B、企业拒不提供纳税资料

C、企业成本核算准确但收入确认不完整

D、企业申报的计税依据明显偏低且无正当理由

【答案】C

【解析】正确答案是C。收入与成本同时核定通常适用于企业账目混乱、拒不提供

资料或计税依据明显偏低等情形，而C选项中成本核算准确但收入确认不完整，仅需

对收入进行核定，无需同时核定成本。知识点：土地增值税核定征收情形。易错点：混

淆收入与成本同时核定的适用条件。

3、税务机关在核定房地产项目收入时，以下哪种方法最常用？

A、企业自行申报的收入金额

B、同类项目市场交易价格

C、项目开发成本加成法

D、项目评估价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务机关核定收入时，通常采用同类项目市场交易价格作

为参考，因其最能反映市场公允价值。A选项企业自行申报数据可能不实，C选项成本

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加成法适用于成本核定，D选项评估价值可能受主观因素影响。知识点：土地增值税收

入核定方法。易错点：误认为成本加成法是收入核定常用方法。

4、土地增值税清算中，成本核定通常不包括以下哪项内容？

A、土地取得成本

B、开发间接费用

C、销售费用

D、公共配套设施成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。成本核定主要针对土地取得成本、开发成本及公共配套设

施成本等直接相关费用，销售费用通常不计入土地增值税清算成本。知识点：土地增值

税成本核定范围。易错点：混淆销售费用与开发成本的界限。

5、在收入与成本同时核定的情况下，以下哪项是税务机关优先考虑的核定顺序？

A、先核定收入，再核定成本

B、先核定成本，再核定收入

C、收入与成本同时核定

D、根据企业实际情况灵活调整

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关在收入与成本同时核定的情况下，通常会同步进

行收入和成本的核定，以确保清算结果的准确性和一致性。知识点：土地增值税核定征

收流程。易错点：误认为核定有固定先后顺序。

6、土地增值税清算中，收入与成本同时核定的主要目的是什么？

A、简化清算流程

B、防止企业通过虚增成本或隐匿收入逃避税款

C、提高清算效率

D、减少企业纳税负担

【答案】B

【解析】正确答案是B。收入与成本同时核定的主要目的是防止企业通过虚增成本

或隐匿收入逃避税款，确保税收公平。A、C选项是次要目的，D选项与核定目的无关。

知识点：土地增值税核定征收目的。易错点：混淆主要目的与次要目的。

7、税务机关在核定成本时，以下哪项是最重要的参考依据？

A、企业提供的成本明细

B、同类项目开发成本水平

C、行业平均成本标准

D、项目预算报告

【答案】B

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