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2025年演出经纪人演员税务筹划与合规申报管理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演员税务筹划与合规申报管理专题试卷

及解析

2025年演出经纪人演员税务筹划与合规申报管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为演员提供税务筹划服务时，下列哪项行为属于合法的税务筹划范

畴？

A、通过签订“阴阳合同”隐匿收入

B、利用个人独资企业转换收入性质

C、合理利用演出地税收优惠政策

D、虚构演出成本进行税前扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。合法税务筹划的核心是在税法框架内优化税负，C选项符

合这一原则。A选项属于逃税行为，B选项近年来已被税务机关重点监管，D选项涉及

虚开发票风险。知识点：税收筹划的合法性边界。易错点：将避税与逃税混淆。

2、演员取得演出收入后，个人所得税的申报期限是？

A、演出结束后3日内

B、次月15日前

C、季度终了后15日内

D、年度汇算清缴时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法，劳务报酬所得按次或按月计税，扣缴义

务人应在次月15日内申报。A选项时间过短，C选项适用于经营所得，D选项仅适用

于年度汇算。知识点：个人所得税申报期限。易错点：混淆不同所得类型的申报周期。

3、演出经纪公司为演员代扣代缴个人所得税时，适用的税目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演员与经纪公司通常为劳务关系，其演出收入属于劳务报

酬所得。A选项适用于雇佣关系，C选项适用于个体工商户等，D选项适用于中奖等偶

然收入。知识点：个人所得税税目判定。易错点：混淆劳动关系与劳务关系的税务处理。

4、演员通过工作室承接演出业务，其收入性质应认定为？

A、工资薪金

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B、劳务报酬

C、经营所得

D、特许权使用费

【答案】C

【解析】正确答案是C。工作室作为市场主体取得的收入属于经营所得。A、B选项

适用于个人直接取得收入，D选项适用于知识产权授权。知识点：不同主体取得收入的

性质认定。易错点：忽视工作室的商事主体性质。

5、演出经纪人协助演员进行税务筹划时，最应关注的风险是？

A、税收优惠政策的适用性

B、演员的公众形象

C、演出合同的条款细节

D、税务筹划方案的合法性

【答案】D

【解析】正确答案是D。税务筹划的首要原则是合法性，违法筹划将面临严重后果。

A、B、C选项虽然重要，但都应服从于合法性要求。知识点：税务筹划风险管理。易错

点：过度追求节税效果而忽视法律风险。

6、演员取得境外演出收入，税务处理正确的是？

A、无需在中国缴税

B、仅在国外缴税

C、可抵免境外已缴税款

D、全额免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税收抵免原则，境外收入可在境内申报时抵免境外已

纳税款。A选项错误，中国居民需就全球所得纳税；B选项未履行中国纳税义务；D选

项不符合税法规定。知识点：境外所得税务处理。易错点：忽视居民纳税人的全球纳税

义务。

7、演出经纪公司为演员支付化妆、服装等费用，正确的税务处理是？

A、全部作为演员成本扣除

B、由公司作为经营费用列支

C、平均分摊给演员和公司

D、不予税前扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。这些费用属于公司经营活动的必要支出，应作为公司费用。

A选项混淆了公司支出与个人成本，C选项无法律依据，D选项不符合税前扣除原则。

知识点：费用支出的税前扣除。易错点：混淆不同主体的费用归属。

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8、演员参与公益演出