2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算专题试卷及解析.pdfVIP

2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算

专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖企业收取的拍卖标的物保险费，在企业所得税汇算清缴时应如何处理？

A、作为主营业务收入全额纳税

B、作为价外费用并入拍卖收入纳税

C、作为代收代付款项不征税

D、作为营业外收入处理

【答案】C

【解析】正确答案是C。拍卖标的物保险费属于代收代付款项，不属于拍卖企业的

应税收入。知识点：企业所得税收入确认原则。易错点：容易将所有收取的费用都视为

收入，忽略了代收款项的性质。

2、拍卖企业支付给拍卖师的佣金，在企业所得税前扣除的标准是？

A、按实际发生额全额扣除

B、不超过当年营业收入5%的部分准予扣除

C、不超过当年营业收入15%的部分准予扣除

D、不得在税前扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。拍卖师佣金属于企业正常的经营成本，按实际发生额准予

在税前扣除。知识点：企业所得税税前扣除原则。易错点：容易与其他费用（如业务招

待费）的扣除比例混淆。

3、拍卖企业举办预展活动发生的场地租赁费，应计入哪个会计科目？

A、销售费用

B、管理费用

C、营业外支出

D、长期待摊费用

【答案】A

【解析】正确答案是A。预展活动场地租赁费与拍卖业务直接相关，应计入销售费

用。知识点：费用归集原则。易错点：容易将所有租赁费都计入管理费用，忽略了费用

的具体用途。

4、拍卖企业取得的政府拍卖补贴收入，是否需要缴纳企业所得税？

A、需要全额缴纳

B、符合条件的不征税收入可以不缴纳

2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算专题试卷及解析2

C、减半征收

D、完全免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。符合税法规定条件的政府补贴可以作为不征税收入。知识

点：不征税收入的确认条件。易错点：容易认为所有政府补贴都免税，忽略了需要满足

特定条件。

5、拍卖企业计提的坏账准备金，在企业所得税前应如何处理？

A、按实际发生额扣除

B、按计提额扣除

C、未经核准不得扣除

D、可以全额扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。坏账准备金未经税务机关核准不得在税前扣除。知识点：资

产损失扣除规定。易错点：容易混淆会计处理和税务处理的差异。

6、拍卖企业支付给鉴定专家的劳务费，应取得何种凭证才能在税前扣除？

A、收据

B、增值税普通发票

C、增值税专用发票

D、内部支付凭证

【答案】B

【解析】正确答案是B。支付给个人的劳务费需要取得增值税普通发票作为税前扣

除凭证。知识点：税前扣除凭证管理。易错点：容易忽视个人劳务也需要发票。

7、拍卖企业跨省设立分支机构，企业所得税应如何缴纳？

A、由总机构统一缴纳

B、由分支机构就地缴纳

C、实行汇总纳税

D、分别缴纳后再汇总清算

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨省分支机构应实行汇总纳税。知识点：跨地区经营企业

所得税管理。易错点：容易混淆独立纳税和汇总纳税的适用情形。

8、拍卖企业发生的拍卖标的物运输费用，应如何进行税务处理？

A、计入销售费用全额扣除

B、按比例扣除

C、计入成本

D、不得扣除

2025年拍卖师拍卖企业自身收入与成本的企业所得税汇算专题试卷及解析3

【答案】A

【解析】正确答案是A。拍卖标的物运输费用属于销售费用，准予全额扣除。知识

点：费用扣除范围。易错点：容易将运输费用计入成本，导致核算不准确。

9、拍卖企业计提的固定资产折旧，最低折旧年限是多少？

A、3年

B、5