《税费计算与申报实训》（第四版）习题答案修改情境五：企业所得税计算与申报实训答案.pdfVIP

情境五：企业所得税计算与申报

参考答案

第二部分：职业判断能力训练

（-）项选择题

1、C2、C3、A4、B5、D6、D

7、C应（纳税所得额=1520-600-460-400-80X75脏0万元，应纳企业所得税额=0）

8、A9、C10、BII、C

12、B（应纳税所得额=50-42=8万元，属于小规模纳税人，可以享受优惠政策,应纳

企业所得税额=8X25%X20妒0.4万元）

13、D14、C15、C16、A17.C18、D19sB20、D21.C22、

C23、D24、D

（二）多项选择题

1、BC2、ABC3、ABC4、AC5、ACD6、AB7、ACDE8、

AD9、BC10、AC11、ABCD12、ABCE13、ABCD14、ACD15、

ABC16、BC17、ABD18、ABD19、BD20、ABCDBCD22、ACD

23、AB24、ABC25、ABD

三（）判断题

1、X2、X3、X4、JX6、X7、X9、X

5、8、J10、

X11、X12、13、X14、X15、X16、V17、18、X19、

X20、X21、X22、X23、X24、X25、X26、J27、X28、

29、V30、31、V32、X33、X34、X35、X36、X37、

X38、X39、40、X

（四）计算题

1、应纳消费税=80000X10%=8000（万元）

应纳增值税=80000X13%-6500-126=3774（万元）

应纳城建税和教育费附加=8（00013774）X7（%13%）=1177.4（万元）

准予扣除项目金额=50000+1400+12000+8000+1177.4=72577.4万（元）

应纳税所得额=80000-72577.4=7422.6（万元）

应纳企业所得税二7422.6X25脏1855.65（万元）

2、业务招待费列支限额=20万元X60*=12万元N4000万义5%。=20万元。调增8万元;

广告费列支限额=40D0万元X15期60万元，大于实际10万元，不需调整;

应纳税所得额=4000-3800+8-79.7-14.3=114万元

应交所得税额=114X25%=28.5万元

3、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。

A、多列财务费用，应调增应税所得额：20X(10%-6%)=0.8万元

B、业务招待费扣除标准：25万元X60断15万元N5OOO万X5%o