2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建与情景分析专题试卷及解析.pdfVIP

2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建与情景分析专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建

与情景分析专题试卷及解析

2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建与情景分析专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据IFRS9，当金融资产的信用风险显著增加时，应将其损失准备从第一阶段

转入第二阶段。以下哪项是判断信用风险显著增加的核心依据？

A、资产的市场价格波动

B、借款人的信用评级下调

C、违约概率相对于初始确认时的增加

D、宏观经济环境恶化

【答案】C

【解析】正确答案是C。IFRS9要求以违约概率（PD）相对于初始确认时的变化作

为判断信用风险显著增加的核心依据。A、B、D项虽与信用风险相关，但不是IFRS9

规定的核心判断标准。知识点：IFRS9三阶段划分标准。易错点：考生可能误选B，但

信用评级只是辅助指标，PD的变化才是核心。

2、在构建IFRS9预期信用损失模型时，以下哪项不属于宏观经济情景分析的关键

变量？

A、GDP增长率

B、失业率

C、企业股票价格

D、利率水平

【答案】C

【解析】正确答案是C。宏观经济情景分析通常关注GDP增长率、失业率、利率水

平等宏观变量，企业股票价格属于微观层面指标，不直接用于宏观情景构建。知识点：

宏观经济情景变量选择。易错点：考生可能混淆微观与宏观变量。

3、IFRS9要求对预期信用损失进行前瞻性调整，以下哪项是调整的主要依据？

A、历史违约数据

B、当前经济状况

C、未来经济预测

D、管理层主观判断

【答案】C

【解析】正确答案是C。IFRS9强调前瞻性调整，需基于对未来经济状况的合理预

测。A、B项是基础，但不是调整的主要依据；D项需有客观支持。知识点：前瞻性调

2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建与情景分析专题试卷及解析2

整原则。易错点：考生可能误选B，但IFRS9更关注未来而非当前。

4、在IFRS9下，以下哪类金融资产通常采用简化方法计提损失准备？

A、权益工具投资

B、应收账款

C、衍生品

D、长期债券投资

【答案】B

【解析】正确答案是B。IFRS9允许对不含重大融资成分的应收账款采用简化方法，

直接计提整个存续期的预期损失。A、C、D项通常需采用一般方法。知识点：简化方

法适用范围。易错点：考生可能误选D，但长期债券通常不含重大融资成分。

5、以下哪项是IFRS9与IAS39在信用损失模型上的主要区别？

A、IFRS9采用已发生损失模型

B、IAS39采用预期损失模型

C、IFRS9要求三阶段划分

D、IAS39允许简化方法

【答案】C

【解析】正确答案是C。IFRS9的核心创新是三阶段划分和预期损失模型，而IAS39

采用已发生损失模型。A、B项描述相反；D项是IFRS9的特点。知识点：IFRS9与

IAS39对比。易错点：考生可能混淆两套准则的模型类型。

6、在情景分析中，以下哪项不属于压力测试的典型情景？

A、基准情景

B、乐观情景

C、悲观情景

D、极端情景

【答案】B

【解析】正确答案是B。压力测试通常包括基准、悲观和极端情景，乐观情景不用

于压力测试。知识点：压力测试情景类型。易错点：考生可能误选A，但基准情景是压

力测试的对比基础。

7、IFRS9要求对违约定义（PD）的判断基于以下哪项标准？

A、借款人逾期90天以上

B、借款人破产或无力偿债

C、信用评级降至投机级

D、以上均可能

【答案】D

2025年金融风险管理师预期信用损失模型（IFRS9）构建与情景分析专题试卷及解析3

【解析】正确答案是D。IFRS9允许根据实际情况采用多种违约定义，包括逾期天

数、破产或评级下调等。知识点：违约定义灵活性。易错点：考生可能误选A，但逾期

90天只是常见标准之一。

8、在构建预期信用损失模型时，以下哪项不属于关键输入参数？

A、