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2025年演出经纪人国际演出分成收入税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出分成收入税务处理专题试卷及

解析

2025年演出经纪人国际演出分成收入税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、中国演出经纪人与境外演出方签订国际演出分成协议，其取得的分成收入应如

何判定所得来源地？

A、演出举办地

B、经纪人注册地

C、合同签订地

D、款项支付地

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，演出服务

所得来源地以演出活动发生地为准。B选项注册地属于居民身份判定标准，C选项合同

签订地与所得来源无关，D选项支付地仅作为辅助判定依据。知识点：所得来源地判定

规则。易错点：容易混淆所得来源地与居民身份判定标准。

2、境外演出团体在中国境内演出取得的分成收入，适用的企业所得税税率为？

A、10%

B、20%

C、25%

D、免税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业所得税法》，非居民企业在中国境内设立机构场

所的，其来源于中国境内的所得适用25%税率。A选项10%适用于特定类型所得，B

选项20%适用于未设立机构场所的情况，D选项免税不符合规定。知识点：非居民企

业税率适用。易错点：容易混淆设立机构场所与未设立机构场所的税率差异。

3、演出经纪人取得的境外演出分成收入，在境内已缴纳税款可以抵免的条件是？

A、必须提供完税凭证原件

B、与境内所得合并计算

C、不超过按中国税法计算的应纳税额

D、需经税务机关审批

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税收抵免限额规定，境外已缴税款抵免额不得超过按

中国税法计算的应纳税额。A选项完税凭证可以是复印件，B选项境外所得单独计算，

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D选项备案即可无需审批。知识点：境外税收抵免规则。易错点：容易忽视抵免限额的

计算。

4、国际演出分成合同中约定的”净收益”概念，税务处理时应如何认定？

A、按合同约定金额确认

B、按实际收到金额确认

C、按权责发生制原则确认

D、按收付实现制原则确认

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据企业所得税法，收入确认应遵循权责发生制原则。A、

B选项混淆了合同约定与实际收入，D选项收付实现制仅适用于特定情况。知识点：收

入确认原则。易错点：容易混淆会计确认与税务确认标准。

5、演出经纪人支付给境外合作方的分成费用，在计算企业所得税时？

A、全额不得扣除

B、全额可以扣除

C、符合条件可以扣除

D、需经专项审批

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，与生产经营相关的合理支出可以扣除。A选

项过于绝对，B选项未考虑相关性原则，D选项备案即可无需审批。知识点：税前扣除

原则。易错点：容易忽视支出的相关性要求。

6、跨境演出分成收入涉及的增值税处理，正确的做法是？

A、全部免税

B、全部征税

C、区分境内境外分别处理

D、按合同约定处理

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，跨境服务需区分境内境外部分分别处理。

A、B选项过于绝对，D选项合同约定不能改变税法规定。知识点：跨境服务增值税处

理。易错点：容易混淆免税与零税率政策。

7、演出经纪人取得的境外演出分成收入，申报个人所得税的时间是？

A、取得收入当月

B、取得收入次月

C、按季度申报

D、按年度申报

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据个人所得税法，劳务报酬所得应在取得收入次月15日

内申报。A选项申报期限不足，C、D选项不符合劳务报酬申报规定。