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2025年房地产经纪人契税的纳税义务发生时间与纳税期限专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税的纳税义务发生时间与纳税期限

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人契税的纳税义务发生时间与纳税期限专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《中华人民共和国契税法》，房地产买卖中契税的纳税义务发生时间通常为？

A、签订房地产买卖合同之日

B、办理不动产权属变更登记之日

C、支付首付款之日

D、实际交付房屋之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，契税纳税义务发生时间为纳税人签

订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同

性质凭证的当日。但在实践中，通常以办理不动产权属变更登记之日为纳税义务发生时

间。A选项签订合同日是理论上的纳税义务发生时间，但实际操作中以登记为准；C、D

选项与纳税义务发生时间无关。知识点：契税纳税义务发生时间的确定。易错点：混淆

理论规定与实际操作标准。

2、纳税人因不可抗力无法按期缴纳契税的，可以申请延期缴纳，最长不得超过？

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、12个月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳契

税的，可以申请延期缴纳，经税务机关核准，最长不得超过6个月。A、B、D选项均

不符合法律规定。知识点：契税纳税期限的特殊规定。易错点：误以为不可抗力可以无

限期延期缴纳。

3、房地产开发企业销售新建商品房，契税的纳税义务人通常是？

A、房地产开发企业

B、购房人

C、物业管理公司

D、房地产中介机构

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的纳税义务人是土地、房屋权属的承受方，因此新建商

品房的契税应由购房人缴纳。A选项房地产开发企业是卖方，不是纳税义务人；C、D

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选项与契税缴纳无关。知识点：契税纳税义务人的确定。易错点：误认为卖方需要缴纳

契税。

4、纳税人办理契税纳税申报的期限，自纳税义务发生之日起计算，最长不得超过？

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》规定，纳税人应当在依法办理土地、房屋权

属登记手续前申报缴纳契税，申报期限为纳税义务发生之日起10日内。A、C、D选项

均不符合规定。知识点：契税纳税申报期限。易错点：混淆申报期限与缴纳期限。

5、下列哪种情况可以免征契税？

A、个人购买家庭唯一住房

B、企业改制重组中的土地房屋权属转移

C、房屋赠与直系亲属

D、个人购买第二套改善性住房

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《契税法》及其实施条例，企业改制重组中符合条件

的土地房屋权属转移可以免征契税。A选项购买唯一住房可能享受优惠税率而非免征；

C选项赠与直系亲属需按规定缴纳契税；D选项购买第二套住房无免征规定。知识点：

契税减免政策。易错点：混淆优惠税率与免征政策。

6、纳税人未按规定期限缴纳契税的，税务机关可以采取的措施不包括？

A、责令限期缴纳

B、加收滞纳金

C、直接冻结银行账户

D、处以罚款

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关对未按期缴税的纳税人可责令限期缴纳、加收滞

纳金、处以罚款，但不能直接冻结银行账户，需履行法定程序。A、B、D均为合法措

施。知识点：契税征收管理措施。易错点：误以为税务机关可直接采取强制措施。

7、契税的计税依据是土地、房屋权属转移的？

A、合同价格

B、评估价格

C、成交价格

D、市场价格

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【答案】C

【解析】正