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2025年演出经纪人艺人经纪合同核心税务条款设计与审核专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人经纪合同核心税务条款设计与审核

专题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人经纪合同核心税务条款设计与审核专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在艺人经纪合同中，关于演出收入的税务处理，以下哪种表述最符合中国现行

税法规定？

A、艺人取得的演出收入全部属于劳务报酬所得

B、经纪公司代扣代缴税款后，艺人无需再申报纳税

C、艺人通过个人工作室取得的演出收入按经营所得纳税

D、境外演出收入无需在中国纳税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》，艺人通过个人工作室取得的收入属

于经营所得，适用5%35%超额累进税率。A选项错误，演出收入可能属于劳务报酬或

经营所得；B选项错误，代扣代缴后仍需汇算清缴；D选项错误，境外收入在中国有纳

税义务。知识点：个人所得税分类征税制度。易错点：混淆劳务报酬与经营所得的界定。

2、经纪合同中约定”税费由艺人承担”的条款，在税务审核时应重点关注什么？

A、该条款是否违反税法强制性规定

B、税费承担方式是否影响合同效力

C、是否明确约定税费计算基数

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。税费承担条款需同时关注合法性、效力和明确性。A选项

涉及税法强制性规定；B选项关系到合同整体效力；C选项确保可执行性。知识点：合

同条款的税务合规性审查。易错点：忽视条款间的关联性审查。

3、艺人取得广告代言收入的税务处理，以下说法正确的是？

A、一律按劳务报酬所得计税

B、通过个人工作室取得可按经营所得计税

C、境外代言收入免税

D、经纪公司可代为选择计税方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过个人工作室取得的代言收入属于经营所得，这是合法

的税务筹划方式。A选项过于绝对；C选项错误，境外收入需纳税；D选项错误，计税

方式由税法规定。知识点：不同收入形式的税务处理。易错点：忽视收入取得主体对税

负的影响。

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4、合同约定”税费由甲方承担”时，正确的税务处理方式是？

A、直接按税后金额计算应纳税额

B、需进行税负转嫁的还原计算

C、由甲方自行申报纳税

D、无需进行税务处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。税负转嫁条款需要将税后金额还原为税前金额计算应纳税

额。A选项会导致少缴税；C选项错误，纳税义务人不变；D选项错误，必须进行税务

处理。知识点：税负转嫁条款的税务处理。易错点：忽视税负转嫁的还原计算。

5、艺人经纪合同中，关于境外演出收入的税务条款，最核心的审核要点是？

A、是否约定税收抵免条款

B、是否明确境外税收协定适用

C、是否约定双重征税的解决机制

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。境外收入涉及税收抵免、协定适用和双重征税问题，需全

面约定。A、B、C选项都是重要内容。知识点：跨境收入的税务处理。易错点：忽视境

外税收协定的适用性。

6、合同约定”税费由双方各承担50%“，这种条款的税务风险主要是？

A、可能导致税负计算错误

B、可能被认定为逃避纳税义务

C、可能违反税法规定

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。这种分担方式存在多种风险：A选项影响准确性；B选项

可能被认定为恶意避税；C选项可能违反纳税义务人规定。知识点：税费分担条款的合

规性。易错点：忽视税法对纳税义务人的明确规定。

7、艺人通过个人工作室签约的税务优势主要体现在？

A、可享受更多税收优惠

B、税负相对较低

C、费用扣除更灵活

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人工作室在税收优惠、税负水平和费用扣除方面都有优

势。A、B、C选项都是具体表现。知识点：不同签约主体的税务差异。易错