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税务师最新历年真题考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项收入不计入收入总额？()

A.营业收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.政府补助

2.下列哪种情况可以适用简易计税方法？()

A.一般纳税人提供有形动产租赁服务

B.一般纳税人提供交通运输服务

C.一般纳税人提供建筑服务

D.小规模纳税人提供应税服务

3.增值税纳税人，下列哪种情况下适用零税率？()

A.向境外销售货物

B.向境外提供应税服务

C.向境内销售免税货物

D.向境内提供免税服务

4.企业购买固定资产，以下哪项不计入成本？()

A.购买价款

B.进项税额

C.运费

D.安装调试费

5.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记后多长时间内需办理税控系统设备发行？()

A.15天内

B.30天内

C.45天内

D.60天内

7.个人所得税中，以下哪项不属于工资、薪金所得？()

A.基本工资

B.津贴

C.年终奖

D.一次性补偿金

8.下列哪个税种适用于营业税改征增值税试点范围？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

9.企业发生下列哪项费用时，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产摊销

B.研发费用加计扣除

C.假期工资

D.暂时性停工损失

10.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用可以扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.用于研发活动的费用

C.广告费和业务宣传费

D.用于职工教育经费的费用

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠项目？()

A.税法规定的免税收入

B.减税优惠

C.加计扣除

D.加成征收

14.在增值税发票管理中，以下哪些行为属于违规行为？()

A.伪造增值税专用发票

B.开具不符合规定的增值税专用发票

C.擅自改动增值税专用发票

D.使用作废的增值税专用发票

15.企业所得税的纳税义务人应当具备哪些条件？()

A.在我国境内设立机构、场所或者有其他收入来源

B.具有独立核算能力

C.持有有效的营业执照

D.按照规定进行税务登记

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和______税率。

17.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过______万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

18.个人所得税中，工资、薪金所得以每月收入额减除______后的余额为应纳税所得额。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具______，并在增值税专用发票上注明增值税额。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的领购实行实名制，纳税人应当向主管税务机关提供经办人身份证明。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，稿酬所得的税率是20%，并减征30%。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

27.什么是企业所得税的纳税年度？纳税年度的起止时间是如何规定的？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？综合所得的计税方法是什么？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师最新历年真题考试题及答案

一、单选题