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税务师考试《涉税服务实务》考试大纲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.在企业所得税的计税工资中，下列哪项不得计入工资总额？()

A.基本工资

B.加班工资

C.津补贴

D.离职补偿金

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资

4.在增值税的纳税申报中，下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售免税货物

B.出口货物退（免）税

C.购进货物取得增值税专用发票

D.销售自产自用货物

5.在企业所得税的申报中，下列哪项属于企业的成本费用？()

A.资产折旧

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.销售收入

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.企业开业登记

B.企业变更登记

C.企业注销登记

D.个人出租房屋

7.在增值税的税率中，下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.在企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于税收优惠的范围？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.亏损企业

D.外资企业

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务处罚的范围？()

A.拖欠税款

B.逃税

C.虚开发票

D.违反税务登记

10.在增值税的出口退税政策中，下列哪项不属于出口退税的范围？()

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.退关货物

D.出口转内销

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税工资包括哪些部分？()

A.基本工资

B.加班工资

C.津补贴

D.福利费

E.返聘人员工资

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于免税所得？()

A.退休工资

B.福利彩票中奖奖金

C.住房公积金

D.国家债券利息

E.工资、薪金所得

14.在增值税的纳税申报中，企业应报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购进货物取得的增值税专用发票

D.销售合同

E.银行对账单

15.企业所得税的会计处理中，以下哪些属于费用？()

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.所得税费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应按照[__增值税一般计税方法__]进行核算。

17.企业所得税的会计处理中，固定资产折旧的方法通常采用[__直线法__]，即按固定资产原值和预计使用年限平均计提折旧。

18.个人所得税的征收方式主要有[__源泉扣缴__]和[__自行申报__]两种，源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时依法代扣代缴税款。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记分为[__开业登记__]、[__变更登记__]和[__注销登记__]三种类型。

20.增值税的出口退税政策中，出口退税的货物范围包括[__生产企业出口的货物__]、[__外贸企业出口的货物__]以及其他经批准的出口货物。

四、判断题(共5题)

21.小规模纳税人的增值税税率统一为6%，无论销售何种货物或提供何种服务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税工资仅包括员工的工资和薪金，不包括奖金和津贴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得一次性奖金时，可以选择在次月进行申报，也可以选择在次年进行申报。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策中，出口企业必须提供完整的出口货物报关单才能申请退税。()

A.正确B.错误

25.税务登记是企业开业后必须办理的第一项税务手续。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.在