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税务师考试《税法一》的重点考题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.消费税的征收环节是在商品生产的哪个环节？()

A.销售环节

B.加工环节

C.生产环节

D.进口环节

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.国家机关

5.个人所得税的税率分为几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

6.以下哪种情况下可以享受增值税的免税政策？()

A.国际运输服务

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.转让土地使用权

D.提供教育培训服务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.纳税人所得额

C.净利润

D.营业收入

8.下列哪种情况不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.免税所得

9.以下哪个不是企业所得税的优惠政策？()

A.加速折旧

B.减免税收

C.免税

D.加征税收

10.消费税的税率是根据商品的哪种价格来确定的？()

A.成本价格

B.市场价格

C.计税价格

D.计税基础

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.国家机关

E.外国企业

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.免税所得

14.以下哪些是企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.纳税人所得额

C.净利润

D.营业收入

E.成本费用

15.消费税的征收环节包括哪些？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

E.使用环节

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率为__。

17.企业所得税的税率分为__级超额累进税率。

18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有__的个人。

19.消费税的征收范围主要包括__、烟、酒和贵重首饰及珠宝玉石等。

20.企业所得税的计税依据是__，即纳税人的收入总额减去准予扣除的成本、费用及损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税是价外税，因此增值税专用发票上应单独列示税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.消费税只对国内生产和进口的商品征收，对出口商品不征收。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的优惠政策中，减半征收是指税率的减半。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围和纳税人。

27.阐述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

28.解释个人所得税的累进税率结构及其意义。

29.说明消费税的征收环节及其特点。

30.讨论增值税专用发票在税收征管中的作用。

税务师考试《税法一》的重点考题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为6%。

2.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】A

【解析】消费税一般在商品生产销售或进口环节征收。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

5.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率和特殊税率。

6.【答案】D

【解析】提供教育培训服务可以享受增值税的免税政策。

7.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

8.【答案】D