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税务师税法二真题卷解析与备考

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物取得的货款

B.销售货物取得的代垫运费

C.销售货物取得的价外费用

D.销售货物取得的赔偿款

2.企业所得税的计税依据是下列哪项？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的净额

C.收入总额减去成本、费用、税金后的余额

D.收入总额减去成本、费用后的余额

3.个人所得税的征税对象包括下列哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售自行开发的软件产品

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

5.企业所得税的税率是下列哪个比例？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.个人所得税的税率是下列哪个比例？()

A.3%至45%

B.5%至45%

C.3%至30%

D.5%至30%

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是下列哪个？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-购进额-抵扣税额

C.应纳税额=销售额-购进额+抵扣税额

D.应纳税额=销售额-购进额-税额

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.财产损失

9.个人所得税的申报期限是下列哪个时间？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

10.增值税小规模纳税人的简易计税方法，下列哪个比例是正确的？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.生产经营成本

C.财产损失

D.税收滞纳金

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

14.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，下列哪些费用可以扣除？()

A.购进原材料成本

B.销售货物成本

C.职工工资

D.税收滞纳金

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收延期

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-__________。

17.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的__________。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低税率为__________，最高税率为__________。

19.增值税小规模纳税人的简易计税方法，征收率为__________。

20.企业所得税的纳税期限一般为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后__________内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用的应税消费品，不需要缴纳消费税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，个人取得的一次性奖金按照规定的计税方法单独计算纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，无需向税务机关申请。()

A.正确B.错误

25.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？

27.问：企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

28.问：个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法是什