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税务师《税法二》企业所得税汇算清缴通关必备真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.购买固定资产的支出

C.企业发生的合理业务招待费

D.企业缴纳的增值税

2.下列各项中，不属于无形资产的是：()

A.商标权

B.专利权

C.非专利技术

D.矿产资源

3.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是：()

A.购买生产设备的支出

B.支付给银行的利息费用

C.发生的广告费

D.员工培训费用

4.企业转让无形资产，下列处理方式正确的是：()

A.按照无形资产的账面价值计入其他业务收入

B.按照转让价格计入其他业务收入，并按账面价值结转成本

C.按照转让价格计入营业收入，并按账面价值结转成本

D.按照公允价值计入营业收入，并按账面价值结转成本

5.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的是：()

A.因自然灾害造成的存货损失

B.因管理不善造成的存货损失

C.因市场变化造成的存货损失

D.因产品滞销造成的存货损失

7.企业发生的下列费用中，不属于销售费用的是：()

A.广告费

B.业务招待费

C.基本建设贷款利息

D.售后服务费

8.企业发生的下列收入中，属于偶然性收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

9.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()

A.购买自用的应税货物

B.购买自用的免税货物

C.购买用于简易计税方法计税的应税货物

D.购买用于免征增值税的应税货物

10.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

二、多选题(共5题)

11.下列哪些项目属于企业所得税法规定的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产收益

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.合理的业务招待费

C.研发费用

D.利息支出

E.捐赠支出

13.以下哪些属于无形资产？()

A.商标权

B.专利权

C.非专利技术

D.土地使用权

E.房屋建筑物

14.企业在享受税收优惠政策时，应满足哪些条件？()

A.符合国家产业政策导向

B.符合企业所得税法规定的优惠条件

C.具有良好的财务状况

D.具有较强的创新能力

E.在特定区域设立

15.下列哪些行为可能构成增值税的视同销售？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配给股东或投资者

E.将自产、委托加工的货物用于对外捐赠

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规成立的______、______、______等。

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及______后的余额。

18.企业所得税的税率为______，但法律规定的特别税收优惠政策可以降低税率。

19.企业在计算应纳税所得额时，发生的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业在享受税收优惠政策时，必须符合______和______，以确保税收优惠的正确实施。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，无论是否已经支付，均可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产的支出，可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确