税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案.docxVIP

税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人是指年销售额达到多少以上的企业？()

A.100万元

B.200万元

C.500万元

D.1000万元

2.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.捐赠收入

3.个人所得税的税率采用累进税率，其最低税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

4.增值税的纳税人应当在发生增值税纳税义务后多少日内申报纳税？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

5.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.购买固定资产

B.出口货物

C.免税项目

D.销售不动产

6.企业所得税的纳税人应当在年度终了后多少日内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表？()

A.5个月内

B.6个月内

C.7个月内

D.8个月内

7.增值税的征税范围包括哪些商品和服务？()

A.商品

B.服务

C.商品和服务

D.非商品和非服务

8.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.出口货物

C.出口农产品

D.出口自用设备

9.个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满多少年的个人，为居民纳税人？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的次月，下列哪种收入不属于收入确认的范畴？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.税收返还

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.捐赠收入

D.奖金收入

12.增值税一般纳税人应当具备以下哪些条件？()

A.纳税人身份证明

B.帐户管理规范

C.纳税信用等级良好

D.年销售额达到一定标准

13.个人所得税的下列所得中，哪些应缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

14.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的税费

B.工资薪金支出

C.业务招待费用

D.研发费用

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照规定实行增值税专用发票管理，小规模纳税人则采用简化的计税方法。

17.企业所得税的纳税人应当按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表和有关资料，逾期未报的，税务机关可以处以一定的罚款。

18.个人所得税的税率采用累进税率，分为若干个级距，每个级距对应一个税率，累进税率能够有效调节收入分配，实现税收公平。

19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及进口货物等，这些行为均需缴纳增值税。

20.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民纳税人在境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资薪金所得，每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人应当自行计算应纳税额，并在规定的期限内自行申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用及其对税收管理的重要性。

27.企业所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有哪些区别？

28.个人所得税的税率是如何确定的？它对收入分配有何影响？

29.增值税的征税范围包括哪些？它对商品和服务市场有何影响？

30.企业所得税的税前扣除有哪些基本条件？这些条件对企业的财务管理有何意义？

税务师