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税务实务期末考试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.所有单位

B.企业和个体工商户

C.所有企业和个体工商户

D.所有单位和个人

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物和进口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产和无形资产

D.以上所有

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按次预扣预缴、按年汇算清缴

C.按月预缴、按年汇算清缴

D.按次预缴、按年汇算清缴

4.增值税专用发票的联次和内容应当与下列哪项规定相符？()

A.国家税务总局

B.财政部和国家税务总局

C.税务机关

D.地方税务局

5.企业所得税的计税依据是企业的哪个指标？()

A.应纳税所得额

B.税前会计利润

C.税后会计利润

D.税收负担率

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.境内单位和个人提供的国际运输服务

C.销售不动产和无形资产

D.个人销售自用住房

7.个人所得税的税率分为哪几个等级？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每季度结束后15日内

B.每月结束后15日内

C.每年结束后15日内

D.每年结束后30日内

9.增值税的纳税期限是多久？()

A.每季度结束后15日内

B.每月结束后15日内

C.每年结束后15日内

D.每年结束后30日内

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.职工工资支出

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.税前会计利润

D.应纳税所得额

E.税后会计利润

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按次预扣预缴、按年汇算清缴

C.按月预缴、按年汇算清缴

D.按次预缴、按月汇算清缴

E.按年预缴、按次汇算清缴

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称、地址、电话等

D.销售方名称、地址、电话等

E.发票金额

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.研发费用

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票中应注明增值税税率为______。

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去______后的余额。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。

19.增值税的纳税期限分为______、______、______和______等，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

20.企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起______日内，年度终了后______个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的单位和个人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须由销售方开具，购买方不能自行开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转，连续结转不得超过5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.什么是企业所得税的亏损结转？其政策规定是怎样的？

28.个人所得税的征收方式有哪些？每种方式的特点是什么？

29.简述增