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税务师考试专项训练题库(含答案解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.仅指居民企业

C.仅指非居民企业

D.仅指个体工商户

2.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售商品或者提供劳务时

B.收到销售款时

C.发票开具时

D.税务机关确定的时间

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个级距

B.4个级距

C.5个级距

D.6个级距

4.营业税改征增值税后，哪些行为不再征收营业税？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去成本、费用、税金等

D.以上都不对

6.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.仅指工资、薪金所得

B.仅指稿酬所得

C.包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.仅指个体工商户所得

8.增值税的征税对象是什么？()

A.销售商品

B.提供劳务

C.销售商品和提供劳务

D.仅指生产环节

9.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.税收滞纳金

12.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.资金扶持

D.加计扣除

13.以下哪些属于营业税改征增值税的范畴？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供建筑服务

D.提供金融服务

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两种。

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

18.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。

19.企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起连续计算。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在无限期内从以后年度的应纳税所得额中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

26.什么是企业所得税的亏损弥补政策？其目的是什么？

27.个人所得税的税率有哪些种类？分别适用于哪些情况？

28.如何计算增值税应纳税额？

29.企业所得税的纳税申报有哪些途径？

税务师考试专项训练题库(含答案解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人包括所有企业，无论其性质和类型。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售商品或者提供劳务时，不论是否收到销售款。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5个级距，分别对应不同的收入水平。

4.【答案】D

【解析】营业税改征增值税后，销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务等行为均不再征收营业税。

5.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用、税金等。

6.【答案】C

【解析】增值税的税率分为3种，包括基本税率、低税率和零税率。

7.【答案】C

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等多种所得。

8.【答案】C

【解析】增值税的征税对象是销售商品和提供劳务，