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税务师考试《税法二》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得从销项税额中抵扣？()

A.购进货物支付的增值税

B.外购服务支付的增值税

C.用于简易计税方法计税项目的购进货物支付的增值税

D.用于免税项目的购进货物支付的增值税

2.下列哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

3.企业所得税的纳税期限为多少？()

A.每季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

B.每季度终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

C.每月终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

D.每月终了后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

4.增值税纳税人出口货物，下列哪种情况下免征增值税？()

A.免税并退还增值税

B.免税但不退还增值税

C.征税并退还增值税

D.征税但不退还增值税

5.土地增值税的计税依据中，下列哪项不包括在内？()

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的成本

C.转让房地产的税费

D.转让房地产的利润

6.下列哪项属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.纳税人收到销售款项的当天

B.纳税人发出商品并办妥托收手续的当天

C.纳税人签订销售合同的当天

D.纳税人申报纳税的当天

7.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.车辆

D.服装

8.企业所得税中，下列哪项可以作为成本费用扣除？()

A.董事长出差乘坐飞机的差旅费

B.纳税人为股东支付的个人所得税

C.纳税人为员工支付的社会保险费

D.纳税人为关联方支付的利息

9.资源税的计税依据为多少？()

A.资源的销售收入

B.资源的销售数量

C.资源的购买价格

D.资源的使用数量

10.企业所得税中，下列哪项不属于永久性差异？()

A.纳税人的非货币性资产转让收益

B.纳税人的非经常性损益

C.纳税人的资本收益

D.纳税人的研发费用加计扣除

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税中，下列哪些费用可以作为税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.基本养老保险费

C.职工福利费

D.职工教育经费

13.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

15.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的成本

C.转让房地产的税费

D.转让房地产的利润

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进应税货物支付的增值税进项税额，在符合条件下可以抵扣其销项税额，这里的‘符合条件’指的是：

17.企业所得税的纳税义务人包括：

18.资源税的税率形式主要包括：

19.土地增值税的纳税人是指：

20.企业所得税的计税依据是：

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进的固定资产，可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限额扣除。()

A.正确B.错误

23.资源税的税率是根据资源的种类和开采条件确定的。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税人是所有生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其基本原则。

27.解释企业所得税中的‘应纳税所得额’概念，并说明其计算方法。

28.什么是资源税，它有哪些主要特点？

29.简述土地增值税的纳税义务发生时间及其意义。

30.什么是消费税，它对经济和社会有哪些影响？

税务师考试《税法二》真题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】用于免税项目的购进货物支付的增值税不得从销项税额中抵扣。

2.【答案】D

【解