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税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些主要作用？()

A.证明货物或服务已经交付

B.作为购买方抵扣进项税额的依据

C.证明交易已经发生

D.以上都是

2.企业在计算企业所得税时，哪些支出不得在税前扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.用于购买固定资产的支出

C.按规定计提的坏账准备

D.无效合同违约金

3.个人所得税中，哪些所得项目免征个人所得税？()

A.股息收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.银行存款利息收入

4.企业在进行企业所得税汇算清缴时，应如何确定汇算清缴的期限？()

A.按企业规模确定

B.按企业成立时间确定

C.按企业所在地区确定

D.按企业所得税预缴期限确定

5.在增值税一般纳税人中，下列哪种情况不需要开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.向消费者个人销售货物

6.企业所得税中，下列哪种收入不属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.取得政府补助收入

7.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

8.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.以企业成立时间为准

B.以企业会计年度为准

C.以企业所在地区为准

D.以上都不对

9.增值税一般纳税人销售货物或服务时，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.出售土地使用权

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利息收入

E.资产处置损益

12.增值税一般纳税人在进行增值税申报时，需要提交哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票清单

C.购进货物和服务发票清单

D.税收完税证明

E.企业财务报表

13.个人所得税的征收范围包括哪些个人所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

14.企业在进行固定资产折旧时，可以采用哪些折旧方法？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.残值法

E.直接减少法

15.税务师在进行税务咨询时，应遵循哪些原则？()

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

E.及时性原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是自行申报和代扣代缴。

19.增值税专用发票上应载明以下内容：购买方名称、销售方名称、发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

20.税务师在进行税务筹划时，应充分考虑企业的实际情况，包括企业的财务状况、经营模式、行业特点等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率是固定的，不会因为行业不同而有所区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的依据，但只能用于增值税一般纳税人。()

A.正确B.错误

25.税务师在进行税务筹划时，可以不遵守税法规定，只要能为企业节省税费即可。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的价外费用？

27.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.个人所得税中，如何计算稿酬所得的应纳税所得额？

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