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2025年演出经纪人演出行业发票管理与报销制度专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出行业发票管理与报销制度专题试卷

及解析

2025年演出经纪人演出行业发票管理与报销制度专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国现行税法规定，演出经纪公司为艺人支付的化妆费、服装费等直接相

关费用，应取得何种类型的发票作为合规报销凭证？

A、增值税普通发票

B、增值税专用发票

C、收款收据

D、电子发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《增值税暂行条例》，演出经纪公司作为一般纳税人，

支付给供应商的化妆费、服装费等属于生产经营性支出，应取得增值税专用发票用于进

项税额抵扣。A选项普通发票不能抵扣；C选项收据不符合税法要求；D选项电子发票

需是专用发票类型才可抵扣。知识点：增值税发票类型及抵扣规则。易错点：混淆普通

发票与专用发票的适用场景。

2、演出经纪公司在境外支付艺人演出报酬时，下列哪种税务处理方式符合规定？

A、直接以人民币支付无需申报

B、需代扣代缴增值税及个人所得税

C、仅缴纳企业所得税

D、可凭境外票据直接报销

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，

境外演出服务需代扣代缴增值税；同时《个人所得税法》要求对境外所得履行代扣代缴

义务。A选项涉及外汇管制；C选项企业所得税与支付报酬无关；D选项境外票据需经

认证才能抵扣。知识点：跨境支付税务处理。易错点：忽视双重代扣代缴义务。

3、演出项目结束后，经纪公司应在多长时间内完成费用报销归档？

A、10个工作日

B、30个自然日

C、项目结束后6个月内

D、次年5月31日前

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《会计基础工作规范》，原始凭证应在经济业务完成后

及时归档，演出行业通常以项目周期为基准，最长不超过6个月。A、B选项时间过短；

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D选项是企业所得税汇算清缴时限。知识点：会计档案管理时效。易错点：混淆报销时

限与税务申报时限。

4、下列哪项费用不能作为演出项目成本在企业所得税前扣除？

A、艺人交通费

B、场地租赁费

C、公司年会费用

D、宣传推广费

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业所得税法实施条例》，与生产经营无关的支出

（如公司年会）不得税前扣除。A、B、D选项均属演出直接相关成本。知识点：税前扣

除相关性原则。易错点：将企业福利费混同项目成本。

5、演出经纪公司收到增值税专用发票后，应在多少天内完成认证抵扣？

A、开票后180天

B、开票后360天

C、纳税申报期内

D、无时间限制

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征

管问题的公告》，自2020年起取消认证期限，但需在当期申报期内完成抵扣。A、B选

项是旧规；D选项不符合申报要求。知识点：发票认证新规。易错点：沿用已废止的180

天期限。

6、演出设备租赁费发票应开具的税收分类编码是？

A、文化服务

B、租赁服务

C、会议展览服务

D、文化创意服务

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《商品和服务税收分类编码表》，设备租赁属于”租赁

服务有形动产租赁”。A、C、D选项均不适用。知识点：税收分类编码应用。易错点：将

演出相关服务全部归入文化服务。

7、艺人个人工作室向经纪公司开具服务费发票时，适用增值税税率是？

A、3%（征收率）

B、6%

C、9%

D、13%

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【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《增值