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2025年房地产经纪人个人住房租金专项附加扣除细节专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人住房租金专项附加扣除细节专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人住房租金专项附加扣除细节专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行个人所得税政策，纳税人享受住房租金专项附加扣除时，下列哪类住

房不得作为扣除依据？

A、通过房地产经纪机构承租的商品房

B、直管公房

C、纳税人自有住房

D、廉租住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人及配偶

在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以扣除。自有住房显然不符合”

没有自有住房”的前提条件。A、B、D选项均为合法的租赁形式，只要符合条件均可扣

除。知识点：住房租金扣除的前提条件。易错点：容易混淆”自有住房”与”家庭成员住

房”的概念，误以为只要本人名下无房即可，实际需考虑配偶及未成年子女情况。

2、纳税人李某在北京工作，其配偶在上海工作，两地均无自有住房。李某在北京

租房，每月租金4000元，其可享受的住房租金专项附加扣除标准为？

A、800元

B、1000元

C、1100元

D、1500元

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国

务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。北京属于直辖市，适用1500元标准。

知识点：不同城市的扣除标准差异。易错点：容易忽略城市等级划分，误将所有城市统

一按1000元或1100元计算。

3、关于住房租金专项附加扣除的申报方式，下列说法正确的是？

A、只能由扣缴义务人申报

B、只能年度自行申报

C、可选择按月或按年申报

D、可选择由扣缴义务人申报或年度自行申报

【答案】D

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【解析】正确答案是D。纳税人可以选择由扣缴义务人在发放工资时按月办理扣除，

也可以选择在次年3月1日至6月30日内自行向税务机关办理汇算清缴申报扣除。A、

B选项表述过于绝对，C选项中的”按月”实际是指扣缴义务人按月办理，而非纳税人按

月申报。知识点：专项附加扣除的申报途径。易错点：混淆申报主体和申报时点。

4、纳税人王某2025年1月开始在北京租房，合同期1年，但其在3月才通过个

人所得税APP填报扣除信息，其可追溯扣除的月份为？

A、仅3月及以后月份

B、1月至3月

C、1月至12月

D、2月至3月

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，纳税人未及时报送相关信息的，可以在当年内

补充申报扣除，但补充申报月份不得超过本年度剩余月份。因此3月填报只能从3月

开始扣除，不能追溯至1月。知识点：扣除信息的补报规则。易错点：误以为可以全年

追溯，实际受限于”本年度剩余月份”。

5、下列哪类人员不得享受住房租金专项附加扣除？

A、在中国境内无住所的个人

B、在中国境内有住所，但在境外工作的个人

C、在中国境内有住所且在境内工作的个人

D、在中国境内无住所但在境内工作满183天的个人

【答案】B

【解析】正确答案是B。住房租金专项附加扣除仅适用于在中国境内有住所，或者

无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。在境外工作显然不符

合”主要工作城市在中国境内”的要求。知识点：纳税人的身份界定。易错点：容易忽略”

主要工作城市”这一关键限制条件。

6、纳税人张某及其配偶在同一城市工作且无自有住房，关于住房租金扣除的下列

说法正确的是？

A、夫妻双方均可按全额标准扣除

B、夫妻双方各按50%标准扣除

C、由夫妻一方按100%标准扣除

D、夫妻双方均不得扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣

除住房租金支出，