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2025年拍卖师拍卖结算内部控制制度设计与评价专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖结算内部控制制度设计与评价专题试卷

及解析

2025年拍卖师拍卖结算内部控制制度设计与评价专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖结算内部控制中，最核心的控制目标是？

A、提高拍卖效率

B、确保资金安全与准确结算

C、增加拍卖成交额

D、提升客户满意度

【答案】B

【解析】正确答案是B。拍卖结算内部控制的核心目标是保障资金安全、防止差错

舞弊、确保结算流程的准确性和合规性。A、C、D是拍卖活动的经营目标，虽然重要，

但不是结算内部控制的核心。知识点：内部控制目标。易错点：容易将经营目标与内部

控制目标混淆。

2、拍卖结算中，不相容职务分离原则要求哪两项职责必须分离？

A、拍卖师主持与拍品展示

B、竞买登记与保证金收取

C、拍品交接与物流运输

D、市场推广与客户维护

【答案】B

【解析】正确答案是B。不相容职务分离是内部控制的基本原则，竞买登记涉及客

户信息审核，保证金收取涉及资金收付，若由同一人操作，存在挪用保证金或虚假登记

的风险。A、C、D三项职责虽相关，但直接资金风险较低，不属于严格意义上的不相

容职务。知识点：不相容职务分离。易错点：对哪些职务属于“不相容”判断不清。

3、下列哪项不属于拍卖结算内部控制中的“授权审批控制”？

A、大额支付需财务总监审批

B、拍卖佣金折扣需总经理批准

C、竞买人资格由业务部门审核

D、退款申请需多级复核

【答案】C

【解析】正确答案是C。授权审批控制主要针对交易或决策的权限设置，如A、B、

D均涉及资金或重要决策的审批。C项竞买人资格审核属于职责履行，而非授权审批。

知识点：授权审批控制。易错点：将一般性审核与授权审批混为一谈。

4、拍卖结算完成后，最关键的后续控制措施是？

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A、立即进行下一场拍卖准备

B、将结算资料归档备查

C、向客户发送满意度调查

D、更新拍品数据库

【答案】B

【解析】正确答案是B。结算资料归档是内部控制的重要环节，确保交易可追溯、可

审计，符合合规要求。A、C、D是后续工作，但非控制重点。知识点：记录与归档控

制。易错点：忽视档案管理在内部控制中的重要性。

5、在评价拍卖结算内部控制有效性时，最常用的方法是？

A、仅依赖管理层访谈

B、结合穿行测试与抽样检查

C、仅查看制度文件

D、参考同行业经验

【答案】B

【解析】正确答案是B。穿行测试可验证流程设计，抽样检查可验证执行效果，二

者结合是评价内控有效性的标准方法。A、C、D均片面，无法全面评价。知识点：内

部控制评价方法。易错点：过度依赖单一评价手段。

6、拍卖结算中，防止“重复支付”风险的控制措施是？

A、设置支付密码

B、系统自动校验已支付状态

C、要求客户签署确认函

D、限制每日支付次数

【答案】B

【解析】正确答案是B。系统自动校验是最直接有效的控制，可实时拦截重复支付。

A、C、D有一定作用，但无法从根本上杜绝风险。知识点：信息系统控制。易错点：忽

视自动化控制在效率与准确性上的优势。

7、下列哪项属于拍卖结算内部控制的“监督要素”？

A、定期核对银行对账单

B、制定结算操作手册

C、培训结算人员

D、明确岗位职责

【答案】A

【解析】正确答案是A。监督要素包括日常监督和专项检查，如核对账单属于日常

监督。B、C、D属于控制环境或控制活动。知识点：内部控制五要素。易错点：混淆监

督与其他要素。

2025年拍卖师拍卖结算内部控制制度设计与评价专题试卷及解析3

8、拍卖保证金退款的内部控制中，最关键的控制点是