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2025年金融风险管理师金融机构全面风险审计专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师金融机构全面风险审计专题试卷及

解析

2025年金融风险管理师金融机构全面风险审计专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在金融机构全面风险审计中，审计人员首要关注的风险类型是？

A、操作风险

B、市场风险

C、信用风险

D、战略风险

【答案】D

【解析】正确答案是D。战略风险是金融机构最高层次的风险，直接影响机构的生

存和发展，因此是全面风险审计的首要关注点。A、B、C虽然重要，但属于具体业务

层面的风险。知识点：风险审计优先级。易错点：容易混淆风险审计的层次性，误以为

业务风险更重要。

2、下列哪项不属于金融机构全面风险审计的核心原则？

A、独立性原则

B、重要性原则

C、成本效益原则

D、全面性原则

【答案】C

【解析】正确答案是C。成本效益原则是财务审计原则，不适用于风险审计。风险

审计必须坚持独立性、重要性和全面性原则。知识点：审计原则适用范围。易错点：容

易将不同审计领域的原则混淆。

3、在风险审计中，“三道防线”模型的第一道防线是指？

A、内部审计部门

B、风险管理部门

C、业务部门

D、董事会

【答案】C

【解析】正确答案是C。三道防线模型中，业务部门是第一道防线，直接承担风险

管理责任。知识点：风险治理架构。易错点：容易将防线顺序颠倒。

4、金融机构风险审计报告的最主要使用者是？

A、监管机构

B、股东

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C、董事会及高管层

D、外部审计师

【答案】C

【解析】正确答案是C。风险审计报告主要服务于内部治理，董事会及高管层是主

要使用者。知识点：审计报告使用者。易错点：容易忽视审计报告的内部治理功能。

5、下列哪项不属于风险审计的关键程序？

A、风险识别评估

B、控制测试

C、实质性测试

D、后续跟踪

【答案】C

【解析】正确答案是C。实质性测试是财务审计程序，风险审计更关注风险识别评

估和控制测试。知识点：审计程序差异。易错点：容易混淆不同审计类型的程序。

6、在风险审计中，审计证据的充分性主要取决于？

A、证据数量

B、证据质量

C、风险重要性

D、审计成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。风险审计证据的充分性主要由风险重要性决定，高风险领

域需要更多证据。知识点：审计证据判断标准。易错点：容易忽视风险导向原则。

7、金融机构流动性风险审计的重点是？

A、流动性比率计算

B、流动性管理机制

C、现金流量预测

D、应急融资计划

【答案】B

【解析】正确答案是B。流动性风险审计应重点关注管理机制的有效性，而非具体

指标计算。知识点：流动性风险审计重点。易错点：容易陷入具体指标而忽视机制审计。

8、风险审计中，“剩余风险”是指？

A、未识别的风险

B、控制措施后的风险

C、固有风险

D、外部风险

【答案】B

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【解析】正确答案是B。剩余风险是经过控制措施后仍存在的风险。知识点：风险

分类。易错点：容易混淆剩余风险与固有风险。

9、下列哪项不属于风险审计的质量控制要素？

A、独立性

B、专业胜任能力

C、审计监督

D、审计收费

【答案】D

【解析】正确答案是D。审计收费与质量控制无关。知识点：审计质量控制。易错

点：容易将商业因素与质量控制混淆。

10、金融机构全面风险审计的最终目标是？

A、发现违规行为

B、评估风险管理有