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2025年房地产经纪人土地增值税筹划的基本思路与方法专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税筹划的基本思路与方法专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税筹划的基本思路与方法专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税的纳税义务人是？

A、房地产购买方

B、房地产中介机构

C、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

D、房地产开发商的销售人员

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税义

务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。A、B、

D均不符合纳税义务人定义。知识点：土地增值税纳税人界定。易错点：容易误将交易

双方都视为纳税人。

2、下列哪种情况可以免征土地增值税？

A、个人转让普通住房

B、企业转让厂房

C、因城市规划需要而搬迁，由政府征用的房地产

D、房地产开发企业销售商品房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产

免征土地增值税。A选项需满足一定年限和条件才能免征；B、D均属于应税行为。知

识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆个人住房免税的具体条件。

3、土地增值税的计税依据是？

A、转让收入

B、扣除项目金额

C、增值额

D、评估价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。

A是计算基础，B是扣除项，D是特定情况下使用。知识点：土地增值税计税原理。易

错点：容易误将收入或扣除金额直接作为计税依据。

4、房地产开发企业计算土地增值税时，下列哪项不属于扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

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B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业日常管理费用不能作为土地增值税扣除项目，只有与

房地产开发直接相关的费用才能扣除。A、B、C均属于法定扣除项目。知识点：土地

增值税扣除项目范围。易错点：容易将所有企业费用都计入扣除项。

5、土地增值税实行哪种税率形式？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值率确定适用

税率。A、C不符合土地增值税特点，B是个人所得税的税率形式。知识点：土地增值

税税率结构。易错点：容易混淆超额累进和超率累进。

6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少比例的，免征

土地增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过

扣除项目金额20%的，免征土地增值税。知识点：普通住宅免税政策。易错点：容易

记错免税比例。

7、土地增值税的纳税申报期限是？

A、转让房地产合同签订之日起7日内

B、取得转让收入之日起15日内

C、转让房地产合同签订之日起30日内

D、取得转让收入之日起30日内

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日

内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。知识点：纳税申报期限。易错点：容易

与其他税种的申报期限混淆。

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8、下列哪项不属于土地增值税筹划的基本思路？

A、合理确定房地产转让价格

B、适当增加扣除项目金额

C、利用税收优惠政策

D、延迟纳税申报