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2025年演出经纪人商务洽谈中的税务筹划与合规处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人商务洽谈中的税务筹划与合规处理专题

试卷及解析

2025年演出经纪人商务洽谈中的税务筹划与合规处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在与艺人签订合同时，以下哪种税务筹划方式最符合合规要求？

A、将部分报酬以现金形式支付，避免纳税

B、通过设立个人独资企业，将劳务报酬转化为经营所得

C、要求合作方将报酬直接支付给艺人亲属

D、在合同中约定税费由艺人全部承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过设立个人独资企业，将劳务报酬转化为经营所得，是合

法的税务筹划方式，可以适用较低税率。A选项涉及偷税漏税，C选项可能涉及洗钱风

险，D选项违反税法规定，税费承担需符合税法要求。知识点：个人所得税筹划方式。

易错点：容易混淆合法筹划与逃税行为的界限。

2、演出经纪人在商务洽谈中，以下哪种发票类型最符合演出服务的要求？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、定额发票

D、收款收据

【答案】A

【解析】正确答案是A。演出服务通常涉及增值税应税行为，增值税专用发票可以

用于抵扣进项税额，符合企业税务管理需求。B选项不能抵扣，C选项适用小额零星交

易，D选项不具备法律效力。知识点：发票类型选择。易错点：容易忽视专用发票的抵

扣功能。

3、演出经纪人在跨境演出合作中，以下哪种税务处理方式最合规？

A、通过境外账户收取报酬，避免国内纳税

B、按照税收协定享受预提所得税优惠

C、将收入拆分为多笔小额支付

D、要求合作方承担全部税费

【答案】B

【解析】正确答案是B。跨境演出应遵循税收协定，享受预提所得税优惠是合规做

法。A选项涉及逃税，C选项可能被认定为避税，D选项需符合税法规定。知识点：跨

境税务处理。易错点：容易忽视税收协定的适用性。

4、演出经纪人在合同中约定税费承担条款时，以下哪种表述最合规？

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A、“甲方承担全部税费”

B、“乙方负责依法纳税，甲方配合提供必要资料”

C、“税费由双方协商承担”

D、“税费由乙方自行处理”

【答案】B

【解析】正确答案是B。明确纳税义务人及配合义务是合规表述。A选项可能违反

税法，C选项表述模糊，D选项缺乏具体操作指引。知识点：税费承担条款。易错点：

容易忽视税法对税费承担的强制性规定。

5、演出经纪人在进行税务筹划时，以下哪种费用可以合法扣除？

A、与演出无关的个人消费

B、合理的业务招待费

C、未经批准的捐赠支出

D、超过标准的广告宣传费

【答案】B

【解析】正确答案是B。合理的业务招待费可以在规定比例内扣除。A选项与业务

无关，C选项需符合捐赠条件，D选项超出扣除标准。知识点：费用扣除范围。易错点：

容易混淆可扣除与不可扣除费用。

6、演出经纪人在处理艺人个人所得税时，以下哪种申报方式最合规？

A、按月预缴，年度汇算清缴

B、一次性申报全年收入

C、按次申报，不进行汇算

D、由艺人自行申报，经纪人不参与

【答案】A

【解析】正确答案是A。按月预缴、年度汇算是个人所得税的标准申报方式。B选

项可能导致税款滞纳，C选项不符合税法规定，D选项经纪人有协助义务。知识点：个

人所得税申报。易错点：容易忽视预缴与汇算的衔接。

7、演出经纪人在选择合作方时，以下哪种税务风险最高？

A、一般纳税人企业

B、小规模纳税人企业

C、无法提供发票的个人

D、有良好税务记录的企业

【答案】C

【解析】正确答案是C。无法提供发票的个人可能导致无法抵扣进项税，税务风险

最高。A、B、D选项均有合规的税务处理方式。知识点：合作方税务风险。易错点：容

易忽视发票的税务重要性。

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