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国税考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。而自愿性不是税收的特征。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.电子计算机

D.食用植物油

答案：C

解析：选项A、B、D适用9%的税率。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物，税率为9%。电子计算机适用13%的税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

答案：C

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税的征税范围。

6.某企业2023年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.14.3

C.17

D.18.7

答案：B

解析：首先计算关税，关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10（万元）。

组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110（万元）。

进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3（万元）。

7.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B

解析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，即以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）从低到高划分为四个级次，分别为30%、40%、50%、60%。

9.资源税的纳税期限为（）

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者半年

D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度、半年或者1年

答案：B

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.2

B.3

C.6

D.12

答案：C

解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

11.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系的客体是纳税人

C.税收法律关系的内容是权利和义务

D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定

答案：C

解析：税收法律关系的