中华人民共和国个人所得税法练习题及参考答案.docxVIP

中华人民共和国个人所得税法练习题及参考答案

一、单选题（共15题，每题2分）

1.“纳税年度”在我国个人所得税法中是指（）。

A.农历正月一日至腊月三十日

B.公历一月一日起至十二月三十一日止

C.任何一个连续的365天

D.由纳税人自行选择的12个月

2.非居民个人取得的下列所得中，应依法缴纳个人所得税的是（）。

A.从境外取得的工资薪金

B.从中国境内取得的劳务报酬

C.从境外取得的特许权使用费

D.从境外取得的财产租赁所得

3.下列所得中，按“每次收入额”为应纳税所得额的是（）。

A.非居民个人的工资、薪金所得

B.居民个人的综合所得

C.利息、股息、红利所得

D.经营所得

4.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，其捐赠额在应纳税所得额一定比例内可以扣除，该比例是（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

5.计算居民个人综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项扣除不包括（）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.住房公积金

D.商业健康保险

6.财产租赁所得，每次收入超过四千元的，在计算应纳税所得额时减除的费用是（）。

A.800元

B.收入的20%

C.60000元

D.5000元

7.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，税务处理方式是（）。

A.全额退还

B.可以从其应纳税额中抵免

C.不得抵免

D.可以加倍扣除

8.下列哪种情形，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整？（）

A.个人取得的免税所得

B.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少应纳税额

C.个人取得的工资薪金所得

D.个人进行的公益捐赠

9.扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当提供（）。

A.身份证复印件

B.工作证明

C.纳税人识别号

D.家庭住址

10.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在（）办理税款清算。

A.移居后一年内

B.注销中国户籍前

C.取得所得次年

D.任何时候均可

11.纳税人取得经营所得，办理汇算清缴的截止日期是（）。

A.取得所得的次年三月三十一日前

B.取得所得的次年六月三十日前

C.月度或季度终了后十五日内

D.取得所得的次月十五日内

12.下列哪项信息不属于相关部门应当向税务机关提供的纳税人专项附加扣除信息？（）

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.个人存款信息

D.赡养老人

13.所得为人民币以外的货币的，在计算个人所得税时应（）。

A.按固定汇率计算

B.按市场汇率计算

C.按照人民币汇率中间价折合成人民币

D.无需折算

14.对储蓄存款利息所得征收个人所得税的具体办法，由（）规定。

A.全国人民代表大会

B.国家税务总局

C.国务院

D.中国人民银行

15.个人所得税法规定，个人所得税的征收管理，依照本法和（）的规定执行。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国刑法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国预算法》

二、多选题（共10题，每题3分）

1.下列属于居民个人综合所得的项目有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.下列适用超额累进税率的所得有（）。

A.综合所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产转让所得

3.下列哪些属于免征个人所得税的“奖金”？（）

A.省级人民政府颁发的环境保护奖金

B.国务院部委颁发的技术奖金

C.企业颁发的销售冠军奖金

D.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金

4.在计算个人所得税时，下列哪些说法是正确的？（）

A.劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额

B.稿酬所得的收入额减按70%计算

C.财产转让所得需减除财产原值和合理费用

D.所有所得均以收入全额为应纳税所得额

5.下列哪些情形下，纳税人需要办理纳税申报？（）

A.取得应税所得没有扣缴义务人

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.居民个人取得境外所得

6.关于扣缴义务人的义务，下列说法正确的有（）。

A.应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

B.应向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息

C.按月预扣预缴税款时应按规定扣除纳税人提供的专项附加扣除信息

D.按照所扣缴的税款，可以获得手续费

7.专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤由（）确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.国务院

C.国家税务总局