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2025年房地产经纪人个人出租不动产综合税负计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人出租不动产综合税负计算专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人个人出租不动产综合税负计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人出租住房，在计算个人所得税时，适用的税目是？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，个人出租不动产取得的收入，属

于“财产租赁所得”税目，应按此税目计算缴纳个人所得税。选项A适用于个人因任职

受雇取得的收入；选项B适用于个体工商户等生产经营活动所得；选项D适用于个人

得奖、中奖等偶然性质的收入。知识点：个人所得税税目分类。易错点：容易将财产租

赁所得与经营所得混淆，特别是当个人出租行为具有一定连续性时。

2、个人出租非住房（如商铺），在计算增值税时，其征收率通常为？

A、1.5%

B、3%

C、5%

D、6%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行增值税政策，个人（包括个体工商户和其他个人）

出租不动产，若为住房，可按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税；若为非住房，则

通常适用5%的征收率。选项A是出租住房的优惠征收率；选项B是小规模纳税人销

售货物的常见征收率，不适用于出租非住房；选项D是现代服务业的一般纳税人税率，

个人出租不适用。知识点：增值税征收率政策。易错点：容易混淆出租住房和出租非住

房的增值税征收率，误将1.5%的优惠税率适用于所有不动产出租行为。

3、个人出租住房，在计算房产税时，适用的税率政策是？

A、按租金收入的12%征收

B、按租金收入的4%征收

C、按房产原值的1.2%征收

D、免征房产税

【答案】B

2025年房地产经纪人个人出租不动产综合税负计算专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。根据房产税暂行条例及相关规定，个人出租住房，不分用

途，均按租金收入的4%征收房产税。这是对个人出租住房的优惠政策。选项A是出租

非住房的税率；选项C是自用房产的计税方法；选项D是错误的，个人出租住房需要

缴纳房产税。知识点：房产税计税依据与税率。易错点：容易忽略个人出租住房的4%

优惠税率，而误用12%的标准税率。

4、个人出租不动产，其缴纳的城市维护建设税的计税依据是什么？

A、租金收入全额

B、缴纳的增值税税额

C、缴纳的增值税和消费税税额之和

D、房产税税额

【答案】B

【解析】正确答案是B。城市维护建设税（城建税）的计税依据是纳税人实际缴纳

的增值税、消费税税额。对于个人出租不动产业务，其城建税的计税依据就是其实际缴

纳的增值税税额。选项A是增值税的计税依据之一；选项C包含了消费税，但个人出

租不动产不涉及消费税；选项D是另一个税种，不是城建税的计税依据。知识点：城

建税计税依据。易错点：容易将城建税的计税依据与增值税的计税依据（租金收入）相

混淆。

5、个人将购买不足2年的住房对外出租，在计算个人所得税时，其费用扣除标准

是？

A、每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的

费用

B、一律按租金收入的20%扣除

C、一律按租金收入的10%扣除

D、不允许扣除任何费用

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法规定，财产租赁所得，每次收入不超过

4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得

额。此规定与持有年限无关，适用于所有个人出租不动产行为。选项B和C是错误的

扣除标准；选项D是错误的，税法明确规定了费用扣除标准。知识点：财产租赁所得

的费用扣除。易错点：容易将财产转让所得（与持有年限相关）的扣除政策与财产租赁

所得的扣除政策相混淆。

6、个人采取一次性收取租金形式出租不动产，在增值税上，纳税义务发生时间