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施工成本控制方案、计划及措施

一、总则

1.1编制目的

为加强工程项目全生命周期成本管理，规范成本控制流程，提高资金使用效益，实现“过程可控、成本最优、效益最大化”的管理目标，确保项目在保证质量、安全和工期的前提下，有效控制各项费用支出，特制定本方案。本方案作为项目成本管理的核心指导性文件，适用于项目从承接至竣工保修期满的全过程成本控制活动。

1.2编制依据

《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）等法律法规及行业标准；

项目施工合同、施工图纸、施工组织设计及专项施工方案；

公司财务管理制度、项目管理手册、物资采购管理办法等内部规章制度；

市场价格信息、同类项目成本管理经验及项目实际施工条件。

1.3适用范围

本方案适用于项目施工阶段的成本控制工作，涵盖人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费及分包工程支出等所有成本费用项目，涉及项目决策、计划、实施、核算、分析、考核等全流程管理环节。

二、成本控制方案

2.1核心管理原则

全面性原则：成本控制覆盖项目各部门、各工序、各岗位，实现全员参与、全过程管控；

目标性原则：以合同造价为基础，制定明确的成本控制目标，层层分解落实；

效益性原则：在保证工程质量和安全的前提下，优化资源配置，降低成本消耗；

责权利统一原则：明确各层级成本控制责任，将成本绩效与奖惩挂钩；

动态控制原则：实时跟踪成本执行情况，及时调整偏差，确保成本处于可控范围。

2.2财务独立核算体系

2.2.1核算组织设置

项目实行财务独立核算，项目部设立专职财务机构，配备专业财会人员，财务负责人由公司统一委派，项目经理不得擅自调换；

财务负责人全面负责项目财务管理、成本核算、资金管控及财务报表编制工作，直接对公司财务部和项目经理双重负责。

2.2.1核算范围与内容

成本核算覆盖项目施工全过程，具体包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费（临时设施摊销费、施工工具费、设备物资进退场费等）、间接费（管理费用、财务费用等）、分包工程支出；

按会计制度规范设置会计科目，建立项目成本台账，确保成本费用归集准确、清晰，能够独立考察项目成本效益情况。

2.2.3核算管理要求

成本核算遵循“权责发生制”原则，确保收入与成本费用配比；

所有经济业务均需取得合法有效的原始凭证，财务核算资料真实、完整、可追溯；

定期与公司财务部对账，确保账账相符、账实相符，及时反馈项目成本动态。

2.3资金预算管理制度

2.3.1预算编制流程

项目开工前，由项目部牵头，结合工程预算、施工组织设计、进度计划等资料，编制项目总资金需求预算；

按费用类别（人工、材料、机械、间接费等）、支出时间、支出数额细化预算内容，明确各阶段资金需求；

预算编制需进行多方案比选，优化施工方案，降低资金占用成本，为资金筹措和投入提供科学依据。

2.3.2预算执行与调整

资金预算经公司财务部审查、分管领导批准后执行，项目部严格按预算控制资金使用；

建立预算动态调整机制，当施工条件、市场价格等客观情况发生变化时，及时编制预算调整方案，按原审批流程报批后执行；

项目部财务每月反馈预算执行情况，重点分析预算与实际支出的差异，提出改进措施。

2.3.3资金拨付与管控

资金拨付实行“部门申请、分管领导审核、财务负责人复核、项目经理审批”制度，大额支出（单次50万元及以上）需报公司财务部审批；

严格控制资金使用，优先保障施工必需的材料采购、人工支付等支出，杜绝非生产性资金浪费；

提高资金使用效率，减少资金闲置，加快资金周转率，降低财务费用。

2.4核算与控制综合管理

2.4.1成本费用计划管理

项目接到施工任务后，按收入与支出类别制定成本费用计划表，作为成本控制、分析和考核的依据；

直接费支出采用定额控制（按施工定额核定消耗），间接费支出采用包干控制（按预算额度包干使用），非生产性经费（电话费、招待费、差旅费等）严格按标准执行，杜绝浪费。

2.4.2物资采购与使用管理

大宗材料、设备实行公司集中采购制度，项目部无权擅自采购；零星材料由项目部按计划采购，报公司物资部备案；

物资进场需组织技术、质量、财务等部门联合验收，核对数量、规格、质量，办理入库手续；

工程领用时按“限额领料”制度办理出库手续，建立物资消耗台账，跟踪物资使用情况，避免浪费和流失。

2.4.3资金与物资审批控制

所有资金、物资使用均需履行审批程序：使用部门提交申请，分管领导签署意见，财务负责人审核合规性，项目经理最终审批；

未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，原始凭证不全、手续不完善的支出不予支付；

建立大额支出跟踪机制，对超过50万元的采购、分包等支出，财务部门全程跟踪资金使用情况。

2.5指定账户管理制度

2.5.1