自考27309《税收学》（江苏）高频考点120题含答案及解析.docxVIP

目录

第一章税收概论 1

第二章税收原则 5

第三章税收负担 8

第四章税收效应 11

第五章税制要素与税制结构 12

第六章增值税 15

第七章消费税 21

第八章关税 25

第九章企业所得税 28

第十章个人所得税 31

第十一章资源税 34

第十二章财产税 36

第十三章行为目的税 37

第十四章税收征收管理 40

第十五章税务行政 41

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第一章税收概论

一、单选题

不属于税收特征的是（）。

A.强制性 B.无偿性

C.广泛性 D.固定性

我国财政收入的主要形式是（）。

A.利润 B.规费

C.税收 D.公债

国家征税的依据是（）。

A.财产权利 B.生产资料所有权

C.政治权力 D.财产权力和政治权力

税收最基本的，首要的职能是（）。

A.筹集资金职能 B.资源配置职能

C.收入分配职能 D.宏观调控职能

以下选项不属于国家财政收入形式的有（）。

A.税收 B.债务收入

C.规费收入 D.私有企业上缴利润

税收与其他财政收入方式相比，以下哪个不属于税收的特征（）。A.绝对性 B.固定性

C.强制性 D.无偿性

税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足（）需要而向居民和经济组织征收的财政收入。A.统治阶级 B.社会公共

C.个人需要 D.国家支出

征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，国家只有运用（），才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。

A.道德 B.行政

C.法律 D.会计法

9.（）是我国税收从雏形到完全形态的重要标志。A.贡 B.彻

C.助 D.初税亩

二、判断题

税收分配的目的是为了满足社会私人需要。（）

国家征税的依据是法定标准，行使征税权的主体是国家。（）三、名词解释

税收的强制性

税收的无偿性

四、简答题

简述税收的职能。

答案：C

————答案解析————

解析：税收的特征是税收的基本标志，是不同的社会形态下税收所具有的共性，是税收与其他财政收入的重要区别。税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性和固定性三大特征，也就是人们通常说的“税收三性”。不包括C项，故本题选C。

答案：C

解析：国家财政收入可以有多种形式，除税收外，还有债务收入、规费收入、国有企业上缴利润和发行货币收入等。其中，税收是国家财政收入的主要形式。故本题正确答案：C。

答案：C

解析：本题可从“税收的概念”入手。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。故本题正确答案：C。

答案：A

解析：本题可从“筹集资金职能”入手。税收的筹集资金职能是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为满足政府提供公共品和服务所需资金的功能。它是税收最基本的职能。故本题正确答案：A。

答案：D

解析：税收是国家财政收入的一种形式。国家财政收入可以有多种形式，除税收外，还有债务收入、规费收入、国有企业上缴利润和发行货币收入等。

答案：A

解析：税收的特征是税收的基本标志，是不同的社会形态下税收所具有的共性，是税收与其他财政收入的重要区别。税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性和固定性三大特征，也就是人们通常说的“税收三性”。

答案：B

解析：税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足社会公共需要而向居民和经济组织征收的财政收入。税收只有按照法定标准，通过法律形式，才能使社会成员在纳税上得到统一。由于征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，因此，国家只有运用法律，才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。

答案：C

解析：税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足社会公共需要而向居民和经济组织征收的财政收入。税收只有按照法定标准，通过法律形式，才能使社会成员在纳税上得到统一。由于征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，因此，国家只有运用法律，才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。

答案：D

解析：“初税亩”是我国历史上一项重要的经济改革措施，它首次以法律形式承认了土地的私有权和地主经济的合法地位。“初税亩”赋税制度的建立，顺应了土地私有的发展趋势，促进了社会生产力的发展；同时，它也是我国税收从雏形到完全形态的重要标志。

答案：错误

解析：本题可从“税收分配的目的是满足社会公共需要”入手。税收分配的目的是为了满足：提供和平安定的社会环境、保持良好的社会秩序、兴建公共工程、举办公共事业等社会公共需要。

答案：错误

解析：国家征税的依据是政治权力，行使征税权的主体是国家。国家一般具有双重身份，它既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因此，国家能够凭借政治权力