会计科目和记账凭证-模板.xlsxVIP

会计科目 借贷方差额： 0

借贷方余额平衡

科目代码 总账科目 明细科目 余额方向 科目级别 期初余额（借） 期初余额（贷） 账户查询

1001 现金 借 1 现金 年底会计财务处理分录模板

1002 银行存款 借 1 银行存款

100201 银行存款 农行 借 2 银行存款_农行 1 补贴收入”在会计报表如何设置问题

100202 银行存款 工行 借 2 银行存款_工行 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。

1009 其他货币资金 借 1 其他货币资金 “补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

1101 短期投资 借 1 短期投资 2.被税局检查需要补交的所得税处理

110101 短期投资 股票 借 2 短期投资_股票 （1）调整应交所得税

110102 短期投资 债券 借 2 短期投资_债券 借：以前年度损益调整

110103 短期投资 基金 借 2 短期投资_基金 贷：应交税费--应交所得税

110110 短期投资 其他 借 2 短期投资_其他 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

1102 短期投资跌价准备 贷 1 短期投资跌价准备 借：利润分配--未分配利润

1111 应收票据 借 1 应收票据 贷：以前年度损益调整

1121 应收股利 借 1 应收股利 （3）补交税款时

1122 应收利息 借 1 应收利息 借：应交税费--应交所得税

1131 应收账款 借 1 应收账款 贷：银行存款

1131 应收账款 公司甲 借 2 应收账款_公司甲 对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

1131 应收账款 公司乙 借 2 应收账款_公司乙

1131 应收账款 公司丙 借 2 应收账款_公司丙

1133 其他应收款 借 1 其他应收款 3.促销品的账务处理问题

1141 坏账准备 贷 1 坏账准备 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

1151 预付账款 借 1 预付账款 小规模纳税人:

1161 应收补贴款 借 1 应收补贴款 借:营业支出/销售费用

1201 材料采购 借 1 材料采购 贷:库存商品

1211 材料 借 1 材料 应交税费--应交增值税

1221 包装物 借 1 包装物 4 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题

1231 低值易耗品 借 1 低值易耗品 借：原材料

1232 材料成本差异 借 1 材料成本差异 贷：应付账款--暂估应付款

1241 自制半成品 借 1 自制半成品 下月初用红字冲销;

1243 库存商品 借 1 库存商品 收到票时：

1251 委托加工物资 借 1 委托加工物资 借：原材料

1261 委托代销商品 借 1 委托代销商品 应交税费--应交增值税(进项税额)

1271 受托代销商品 借 1 受托代销商品 贷：应付账款

1281 存货跌价准备 贷 1 存货跌价准备 5 购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)

1301 待摊费用 借 1 待摊费用 （1）购油时

1401 长期股权投资 借 1 长期股权投资 借：材料采购

140101 长期股权投资 股票投资 借 2 长期股权投资_股票投资 应交税费--应交增值税(进项税额)

140102 长期股权投资 其他股权投资 借 2 长期股权投资_其他股权投资 贷：应付账款

1402 长期债权投资 借 1 长期债权投资

140201 长期债权投资 债券投资 借 2 长期债权投资_债券投资

140202 长期债权投资 其他债权投资 借 2 长期债权投资_其他债权投资 （2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：

1421 长期投资减值准备 贷 1 长期投资减值准备 借：待处理财产损溢

1501 固定资产 借 1 固定资产 贷：材料采购

1502 累计折旧 贷 1 累计折旧 应交税费--应交增值税(进项税额转出)

1505 固定资产减值准备 贷 1 固定资产减值准备 6 款已付清但发