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华为公司内部控制手册

前言：内部控制的基石与意义

在全球化竞争日趋激烈、商业环境复杂多变的当下，企业的稳健运营与可持续发展离不开一套健全、有效的内部控制体系。华为公司作为一家致力于为客户创造价值、追求卓越的全球科技企业，深知内部控制是保障企业战略落地、防范经营风险、提升运营效率、维护企业声誉的核心基石。本手册旨在系统阐述华为内部控制的核心理念、框架结构、关键控制点及实施要求，为全体华为人提供清晰的行为指引与操作规范，确保公司在快速发展的同时，始终行稳致远。

第一章：内部控制的目标、原则与适用范围

1.1内部控制目标

华为内部控制体系致力于实现以下核心目标：

*战略目标：确保公司战略规划的有效制定与执行，助力公司长期发展愿景的实现。

*经营目标：提升经营活动的效率与效果，优化资源配置，实现经济效益最大化。

*报告目标：保证财务报告及其他管理信息的真实性、准确性、完整性与及时性，为决策提供可靠依据。

*合规目标：确保公司经营活动严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度，规避合规风险。

*资产安全目标：保护公司资产（包括有形资产、无形资产及数据资产）的安全与完整，防止损失与滥用。

1.2内部控制原则

华为内部控制体系的构建与运行遵循以下原则：

*全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务流程、部门层级及全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，实现无死角、无盲区。

*重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键业务流程，合理配置控制资源，确保控制的有效性与效率。

*制衡性原则：在组织架构设计、岗位职责分配、业务流程设置中，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中或职责不清导致的风险。

*适应性原则：内部控制体系应与公司所处的内外部环境、经营规模、业务范围、风险水平等相适应，并随上述因素的变化及时调整优化。

*成本效益原则：内部控制的设计与实施应权衡控制成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制，避免过度控制或控制不足。

*全员参与原则：内部控制不仅仅是管理层或特定部门的责任，而是全体华为人的共同责任。每位员工都应理解并履行自身在内部控制中的职责。

1.3适用范围

本手册适用于华为公司及所属各业务单元、分支机构、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。公司全体员工，包括各级管理人员及基层员工，均须严格遵守本手册的规定。对于合资公司、联营公司等，应根据公司的持股比例及实际影响力，通过派出人员、公司章程等方式，推动其建立与本手册原则一致的内部控制体系。

第二章：内部控制的核心框架

华为内部控制体系以风险管理为导向，以流程管理为基础，构建了“治理-风险-控制-监督-改进”的闭环管理框架。

2.1治理架构与组织文化

2.1.1公司治理

公司治理是内部控制的顶层设计。华为建立了由股东会、董事会、监事会及经营管理团队组成的权责分明、有效制衡的治理结构。董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负最终责任，下设审计委员会等专门委员会，负责审议内控重大事项、监督内控体系运行。经营管理团队负责组织实施董事会批准的内控策略和方案，确保内控措施在日常经营中得到有效执行。

2.1.2组织架构

公司根据业务发展需要，设置清晰、高效的组织架构，明确各部门、各岗位的职责权限。通过合理的授权与分权，确保各级组织既能有效履行职责，又能受到必要的监督。关键岗位职责说明书应明确内控要求，确保不相容职责得到有效分离。

2.1.3企业文化

“以客户为中心，以奋斗者为本，长期艰苦奋斗，坚持自我批判”是华为的核心价值观，也是内部控制的文化基石。公司致力于培育诚信正直、合规经营、勇于担当、精益求精的文化氛围，引导员工自觉遵守内控要求，将内控意识内化于心、外化于行。管理层的表率作用至关重要，应以身作则，带头执行内部控制制度。

2.2风险评估

风险评估是内部控制的起点。华为建立了常态化、动态化的风险评估机制，识别、分析和评价经营管理活动中的各类内外部风险。

2.2.1风险识别

各单位应定期组织业务骨干、风险管理及内控专业人员，结合行业特点、市场环境、法律法规变化以及自身业务流程，采用访谈、研讨会、流程图分析、历史数据分析等多种方法，全面识别战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律合规风险等。

2.2.2风险分析与评价

对识别出的风险，应从可能性和影响程度两个维度进行分析，评估风险发生的概率及一旦发生可能对公司目标造成的影响。通过风险矩阵等工具，对风险进行排序，确定风险等级，区分重大风险、重要风险和一般风险，为制定风险应对策略提供依据。

2.2.3风险应对策略

根据风险评估结果，公司采取不同的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。对于重大风险，必须制定专项的风险应对计划和控制措施，