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初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税主体是下列哪项？()

A.个人

B.企业

C.国家机关

D.社会团体

2.企业所得税的征税对象是下列哪项？()

A.企业利润

B.企业所得

C.企业收入

D.企业成本

3.企业下列哪项所得应计入应纳税所得额？()

A.资本收益

B.捐赠收入

C.政府补助

D.营业外收入

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.职工工资及福利费

C.用于个人和家庭的支出

D.资产减值损失

6.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.每月申报，年度汇算清缴

B.每季度申报，年度汇算清缴

C.每年申报，年度汇算清缴

D.随时申报，年度汇算清缴

7.企业下列哪项属于免税收入？()

A.营业收入

B.利息收入

C.政府补助

D.捐赠收入

8.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项损失可以税前扣除？()

A.管理不善造成的损失

B.因自然灾害造成的损失

C.因违法经营造成的损失

D.因意外事故造成的损失

二、多选题(共5题)

9.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于允许扣除的项目？()

A.职工工资及福利费

B.用于广告宣传的费用

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

10.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.营业收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.财产租赁收入

E.营业外收入

11.企业所得税的优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期缴纳

E.税收返还

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于不得税前扣除的项目？()

A.罚款和滞纳金

B.职工工资及福利费

C.用于广告宣传的费用

D.研发费用

E.税收滞纳金

13.以下哪些情况会导致企业享受的税收优惠被调整？()

A.企业实际经营情况与申报情况不符

B.企业未按照规定进行纳税申报

C.企业通过关联交易转移利润

D.企业未按时缴纳企业所得税

E.企业享受的税收优惠期限届满

三、填空题(共5题)

14.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，以及依照《企业所得税法》的规定应当缴纳企业所得税的其他组织。

15.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为__%，优惠税率为__%。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__日止。

17.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是__。

18.根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

19.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

20.企业所得税的税率是固定的，不会根据企业的不同情况而有所调整。()

A.正确B.错误

21.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致，从每年的1月1日开始至12月31日结束。()

A.正确B.错误

23.企业的捐赠支出，无论金额大小，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.问：什么是企业所得税？

25.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？

26.问：企业所得税的征税对象是什么？

27.问：企业所得税的税率如何确定？

28.问：企业所得税的税前扣除有哪些项目？

初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税主体是所有在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的征税对象是企业的所得，包括生产经营所得和其他所得。

3.【答案】D

【解析】营业外收入是企业日常经营活动以外的收入，应计入应纳税所得额。

4.【答案】C

【解析