买方信贷用款限额.pptVIP

第三节外汇存贷款业务的核算【例】2013年7月5日某皮革制品公司使用买方信贷从国外购买材料100000美元，向其开户行（总行）申请贷款，支付定金15000美元，10月15日到期，总行向美国花旗银行支付本金和利息86500美元，向皮革制品公司收取本金和利息87260美元。第三节外汇存贷款业务的核算皮革制品公司使用买方信贷，总行统一对外签订总协议，登记表外科目：收：买方信贷用款额度USD85000皮革制品公司用现汇支付定金时：借：吸收存款——单位外汇活期存款——皮革制品公司USD15000贷：存放同业USD15000总行对外开证并直接办理贷款时：借：贷款——买方信贷外汇贷款——皮革制品公司USD85000贷：拆入资金——借入买方信贷——美国花旗银行USD85000同时销记表外科目：付：买方信贷用款额度USD85000第三节外汇存贷款业务的核算10月15日到期：总行支付国外贷款本息：借：拆入资金——借入买方信贷——皮革制品公司USD85000利息支出——借入买方信贷利息支出USD1500贷：存放同业USD86500总行按规定向皮革制品公司收回本息：借：吸收存款——单位外汇活期存款——皮革制品公司USD87260贷：贷款——买方信贷外汇贷款——皮革制品公司USD85000利息收入——贷款利息收入USD2260第三节外汇存贷款业务的核算进出口押汇的核算是指银行以国际贸易中在途商品作为抵押对进出口商融资的行为。出口押汇的核算出口押汇：指出口方银行买入出口单据，按票面金额扣除从议付日到预计收汇日的利息及有关手续后，将净额预先付给出口商的一种出口融资方式。出口押汇利息=票面金额*预计收到票款所需天数*押汇日利率第三节外汇存贷款业务的核算（1）办理出口押汇：借：贷款——出口押汇——XX户（外币）贷：利息收入——贷款利息收入（外币）货币兑换——汇买价（外币）借：货币兑换（汇买价）（人民币）贷：吸收存款——单位活期存款——XX户（人民币）同时，登记表外科目：收：国外开来保证凭信第三节外汇存贷款业务的核算（2）收回押汇贷款：借：存放同业/其他科目（外币）贷：贷款——出口押汇——XX户（外币）手续费及佣金收入——结算手续费（外币）同时，销记表外科目：付：国外开来保证凭信第三节外汇存贷款业务的核算【例】甲出口公司2013年3月4日将即期信用证项下全套单据金额80000美元，连同押汇申请书交某银行，经审核后该银行当天即按5.8%的利率扣收25天利息，并将余额按当日美元买入价RMB672.36/USD100，转入该公司人民币账户。3月29日收到开证行的贷记报单，金额80150美元（其中150美元为银行费用），该银行在开证行有存款户。第三节外汇存贷款业务的核算出口押汇利息=80000*25*5.8%/360=322.22美元3月4日办理出口押汇：借：贷款——出口押汇——甲出口公司USD80000贷：利息收入——贷款利息收入USD322.22货币兑换——美元户