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2025年演出经纪人演出项目增值税计算与申报专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目增值税计算与申报专题试卷及

解析

2025年演出经纪人演出项目增值税计算与申报专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人为一般纳税人，提供演出经纪服务适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，现代服务业中的经纪代理服务适用6%税

率。演出经纪服务属于此类，而A是小规模纳税人征收率，C是交通运输服务税率，D

是货物销售税率。知识点：增值税税率分类。易错点：混淆经纪服务与演出服务税率。

2、某演出项目取得含税收入106万元，演出经纪人为小规模纳税人，应缴纳的增

值税是？

A、3万元

B、3.18万元

C、6万元

D、6.36万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。小规模纳税人按3%征收率计算，不含税收入

=106÷(1+3%)=100万元，应纳税额=100×3%=3万元。B是错误计算含税收入

的结果，C和D是按6%税率计算的结果。知识点：小规模纳税人增值税计算。易错

点：直接用含税收入计算税额。

3、演出经纪人支付给演出场所的场地租赁费，在计算增值税时如何处理？

A、全额抵扣进项税

B、按差额计算销售额

C、不得抵扣进项税

D、按比例抵扣进项税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策，经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣

除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。场地

租赁费属于可扣除项目。A错误，因为不是直接抵扣；C错误，政策允许扣除；D无依

据。知识点：差额征税政策。易错点：混淆抵扣与扣除概念。

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4、演出经纪人为一般纳税人，取得跨境演出经纪服务收入，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%税率

D、3%征收率

【答案】A

【解析】正确答案是A。跨境提供的经纪代理服务可享受免税政策，但需符合相关

条件。B零税率适用于出口服务，C是境内服务税率，D是小规模纳税人征收率。知识

点：跨境服务增值税政策。易错点：混淆免税与零税率。

5、演出项目增值税纳税义务发生时间是？

A、收到预收款时

B、演出结束当天

C、合同签订日

D、开具发票日

【答案】A

【解析】正确答案是A。增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销

售款项或取得索取销售款项凭据的当天。预收款即视为收讫款项。B、C、D不符合规

定。知识点：纳税义务发生时间。易错点：忽略预收款规则。

6、演出经纪人提供经纪服务同时销售纪念品，如何缴纳增值税？

A、分别核算分别纳税

B、从高适用税率

C、全部按经纪服务纳税

D、全部按货物销售纳税

【答案】A

【解析】正确答案是A。兼营行为应分别核算销售额，否则从高适用税率。经纪服

务6%，纪念品13%。B是未分别核算时的处理，C、D错误。知识点：兼营行为税务

处理。易错点：混淆兼营与混合销售。

7、演出经纪人放弃免税优惠后，多长时间内不得再申请免税？

A、12个月

B、24个月

C、36个月

D、6个月

【答案】C

【解析】正确答案是C。纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。A、B、D

不符合规定。知识点：免税政策限制。易错点：记错时间期限。

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8、演出项目增值税申报期限是？

A