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2023年公司财务内部审计报告

一、引言

本报告旨在根据公司内部审计章程及年度审计计划，对公司2023年度财务活动的合规性、真实性、准确性以及内部控制的有效性进行独立、客观的审查与评价。审计过程严格遵循国家相关法律法规、公司内部规章制度及审计准则，旨在识别潜在风险，揭示管理中存在的问题，并提出建设性改进建议，以促进公司财务管理水平的提升和经营目标的实现。

本次审计范围主要涵盖公司2023年度的财务核算、预算执行、资金管理、资产管理、成本费用控制、采购与付款循环、销售与收款循环等关键财务领域及相关内部控制流程。审计方法包括文件审阅、数据分析、访谈沟通、穿行测试及抽样检查等，力求审计证据的充分性与适当性。审计工作自上年度末启动，至本年度一季度末基本完成现场工作及报告撰写。

二、审计总体评价

2023年，公司在复杂多变的外部环境下，整体经营保持了稳健发展态势。从财务层面看，公司财务核算体系基本健全，会计处理总体遵循了企业会计准则的要求，财务报告能够大致反映公司当年的财务状况和经营成果。预算管理体系在实践中持续运行，为公司资源配置和经营目标的实现提供了一定支撑。内部控制制度框架已初步建立，在主要业务流程中得到了不同程度的执行。

然而，审计也发现，在部分关键控制环节的设计与执行、会计核算的精细化程度、资产的安全完整以及成本费用的管控效能等方面，仍存在一些不容忽视的问题和薄弱环节，需要管理层予以高度重视并采取有效措施加以改进。

三、审计发现的主要问题及整改建议

（一）内部控制方面

1.部分审批流程执行不到位

*问题描述：审计过程中发现，个别业务事项的审批未能严格遵循公司既定的授权审批程序，存在“先斩后奏”或审批环节缺失的情况，主要集中在一些非经常性的费用支出和资产处置事项上。这反映出部分员工对内控流程的敬畏不足，也暴露出相关管理部门在日常监督上的松懈。

*整改建议：建议公司加强对全体员工，特别是中层以上管理人员的内控意识培训，强调按流程办事的重要性。同时，相关职能部门应加强对业务审批流程的日常监督与检查，对发现的越权审批或流程缺失行为及时纠正，并建立相应的问责机制，确保内控制度的刚性执行。

2.岗位职责分离在部分环节未能完全落实

*问题描述：在对部分基层业务单元的检查中，发现存在少量岗位职责未能有效分离的情况，例如，个别岗位人员同时负责业务的发起、记录与复核等不相容职责。虽然此类情况未直接导致重大风险事件，但长期来看，会增加错误与舞弊发生的可能性。

*整改建议：建议人力资源部门牵头，会同各业务部门对现有岗位职责进行一次全面梳理，特别是针对那些容易产生风险的关键岗位，务必确保不相容职责的有效分离。对于确因人员紧张等客观原因无法完全分离的，应立即采取替代性的控制措施，如强化独立的定期检查与复核程序。

（二）会计核算与财务报告方面

1.部分经济业务的会计处理依据不够充分

*问题描述：审计发现，个别会计凭证后附的原始单据不够完整或存在瑕疵，例如，部分费用报销缺乏必要的支撑性文件，或合同条款与实际执行情况的差异未在核算中得到充分反映。这影响了会计信息的准确性和可追溯性。

*整改建议：建议财务部门进一步规范会计基础工作，加强对原始凭证审核的力度，明确各类经济业务所需原始凭证的标准和要求。对审核中发现的不规范票据，应坚决退回补充或不予受理。同时，加强财务人员的专业培训，提升其对复杂经济业务的判断和处理能力。

2.部分会计科目的使用不够规范

*问题描述：检查中发现，个别经济业务在会计科目的归属上存在随意性，未能严格按照企业会计准则和公司会计制度的规定执行，导致部分会计信息的列报不够精准，影响了财务数据的可比性。

*整改建议：建议财务部门组织一次会计科目使用的专项培训和自查，针对审计指出的问题，举一反三，确保全体财务人员都能准确理解和运用会计科目。必要时，可以修订或细化公司的会计核算手册，为日常核算提供更清晰的指引。

（三）资金管理方面

1.大额资金支付的审核深度有待加强

*问题描述：在对资金支付的抽查中，发现个别大额支付款项的支付依据审查不够细致，对合同的关键条款、付款进度与实际业务完成情况的匹配性等方面的审核存在一定盲区。

*整改建议：建议资金管理部门进一步强化对大额资金支付的审核流程，不仅要关注审批权限是否合规，更要深入核实支付的真实背景、合同履行情况以及相关附件的完整性与真实性。必要时，可与业务部门进行沟通确认，确保每一笔大额支付都有据可查、合理合规。

（四）资产管理方面

1.固定资产管理存在薄弱环节

*问题描述：审计发现，公司固定资产的标签管理、定期盘点及维护保养制度在部分下属单位未能得到严格执行。部分固定资产的实际使用状态与账面记录存在差异，个别已提足折旧