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财务管理制度

第一章总则

第一条制度目的与依据

为规范公司财务管理行为，确保资金安全与高效运作，提升整体经济效益，并依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际运营情况，特制定本制度。本制度旨在建立健全内部财务控制体系，明确各部门及相关人员在财务活动中的职责与权限，为公司稳健发展提供坚实的财务保障。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务收支活动及相关管理工作。公司控股或实际控制的子公司，可参照本制度结合其自身特点另行制定管理细则，并报公司财务部门备案。

第三条基本原则

1.合法性原则：各项财务活动必须符合国家财经法规、税收政策及公司内部规定，杜绝违规操作。

2.审慎性原则：财务决策与管理应保持谨慎态度，充分评估风险，确保资产安全，力求稳健经营。

3.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本消耗，追求投入产出比的最优化。

4.内控原则：建立健全内部控制机制，明确岗位职责，形成相互制约、相互监督的管理体系，防范财务风险。

5.统一领导与分级管理相结合原则：公司财务工作实行统一领导，由财务部门负责统筹规划与专业指导，各部门在授权范围内进行分级管理与执行。

第二章资金管理

第四条现金管理

1.公司严格按照国家《现金管理暂行条例》执行现金收付业务。库存现金应控制在规定限额内，超过限额的部分须于当日送存银行。

2.现金收支应做到日清月结，确保账实相符。出纳人员每日下班前须对库存现金进行盘点，并编制现金盘点表。严禁白条抵库、挪用现金及公款私存。

3.现金支付仅限于规定范围内的零星支出，如员工小额差旅费、办公杂费等。超过规定金额的支出，原则上应通过银行转账方式办理。

第五条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更及注销，须由财务部门提出申请，报经公司管理层批准后，方可办理相关手续。严禁未经批准擅自开设或出租、出借银行账户。

2.财务部门应定期（每月至少一次）核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

3.公司各类银行票据（如支票、汇票等）由专人保管，并建立领用登记制度。票据的签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。

第六条资金支付审批

1.公司所有资金支付均须严格履行审批程序。各部门根据业务需要提出付款申请，填写《付款申请单》，并附相关合同、协议、发票等原始凭证。

2.审批权限根据支付金额及性质设定分级审批制度。具体审批流程及权限由公司另行制定《资金审批权限表》予以明确。

3.财务部门在办理付款时，须对审批手续的完整性、原始凭证的合规性及金额的准确性进行审核，无误后方可办理支付。

第三章资产管理

第七条固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。公司对固定资产实行统一分类、编号、登记和核算。

2.固定资产的购置、建造、改良、处置（包括出售、报废、毁损等）须履行相应审批程序。大额固定资产投资项目应进行可行性研究与论证。

3.财务部门负责固定资产的价值核算与管理，实物管理部门负责资产的验收、登记、维护、盘点及处置等工作。每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点，确保账实相符，防止资产流失。

第八条存货管理

1.存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。公司应建立健全存货入库、出库、保管制度，明确各环节的管理责任。

2.存货计价方法应遵循一贯性原则，一经确定不得随意变更。定期对存货进行清查盘点，每年至少一次，对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应及时查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。

3.加强存货的仓储管理，确保存货安全、完好，防止积压、变质和浪费。合理控制存货储备量，优化库存结构，提高资金周转效率。

第四章成本与费用管理

第九条成本核算与控制

1.公司应建立健全成本核算体系，严格按照会计准则和会计制度的规定，正确归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。

2.各业务部门应制定成本控制目标，加强对成本构成要素的分析与监控。财务部门应定期进行成本分析，揭示成本变动趋势，为管理层提供成本控制决策依据。

3.加强对生产经营过程中的物料消耗、能源消耗、人工成本等的控制，努力降低单位产品成本，提高产品竞争力。

第十条费用报销管理

1.公司费用报销应遵循“真实性、合法性、合规性”原则。报销人须提供合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等），并对其真实性负责。

2.各项费用支出应符合公司规定的标准和范围。超出标准的费用，须经特殊审批程序后方可报销。常见费用如差旅费、业务招待费、办公费等，应制定相应的管理细则。

3.费用报销流程：报销人填写