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2026年高端民宿运营公司固定资产折旧与处置管理制度

第一章总则

第一条为规范公司固定资产折旧核算与处置管理工作，确保固定资产账实相符、折旧核算准确、处置流程合规，保障公司资产安全与财务数据真实，提升高端民宿固定资产使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》等相关法律法规，结合高端民宿“固定资产品类多、分布散、更新频率高”的运营特点，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所有运营中的高端民宿门店，涵盖单价≥2000元、使用年限≥1年的各类固定资产（如智能门锁、客房家具、家电设备、厨房厨具、保洁设备、办公设备等）的折旧计提、核算、盘点及报废、出售、调拨、毁损处置等全流程管理，财务部、运营部、各民宿店长及涉及固定资产管理的全体员工均需严格遵守。

第三条固定资产折旧与处置管理遵循“准确核算、账实相符、合规处置、降本增效”的核心原则，既要符合财务核算规范，也要适配民宿运营中固定资产更新快、需及时处置闲置资产的实际需求。

第四条公司财务部为固定资产折旧与处置管理核心部门，负责折旧政策制定、账务核算、处置审批、台账管理；各民宿店长为本门店固定资产第一责任人，负责资产日常使用、盘点、报废申报；门店资产管理员（可兼职）负责固定资产领用、维护、处置申请的具体对接工作。

第二章管理组织与职责

第五条财务部职责：制定公司统一的固定资产折旧政策（折旧方法、年限、残值率），并确保符合会计准则要求；建立公司固定资产总台账，按门店、资产类型分类核算，每月计提折旧并分摊至对应门店成本；审核门店固定资产处置申请，核实处置必要性与合规性；指导门店开展固定资产盘点，核对账实差异并督促整改；每季度分析固定资产使用效率，提出资产优化配置建议；完成固定资产处置后的账务核销，确保账账、账实一致。

第六条民宿店长职责：组织门店员工做好固定资产日常维护，降低资产损耗率；制定门店固定资产月度巡检计划，及时发现资产损坏、闲置等情况；按要求申报固定资产报废、维修或处置申请，确保申请事项真实；组织门店固定资产季度抽盘、年度全盘，配合财务部完成盘点核对；对门店固定资产丢失、人为损坏等情况追责，落实赔偿或整改措施；合理调配门店固定资产，减少闲置浪费。

第七条资产管理员职责：建立门店固定资产明细台账，记录资产采购时间、使用部门、存放位置、使用状态等信息；每日巡检门店核心固定资产（如智能设备、家电）运行状态，异常情况及时报修；按财务部要求提交固定资产折旧基础数据，确保数据准确；收集固定资产处置相关凭证（如维修记录、报废鉴定），配合财务部完成处置审批；资产调拨、处置后及时更新门店台账，确保与财务部总台账同步。

第八条各岗位通用职责：所有员工规范使用固定资产，避免人为损坏、私用等行为；领用固定资产需登记，离职时按要求交接；发现固定资产损坏、丢失、闲置等情况，第一时间向资产管理员或店长报备；配合固定资产盘点、处置等工作，提供真实的资产使用信息。

第三章固定资产折旧管理

第九条折旧核算范围：公司所有达到固定资产标准的资产均需计提折旧，包括但不限于：

（一）智能类资产：智能门锁、客房控制系统、影音设备、智能安防设备等；

（二）家具类资产：客房床具、桌椅、衣柜、沙发等；

（三）家电类资产：空调、电视、冰箱、洗衣机、热水器等；

（四）设备类资产：厨房厨具、保洁设备、洗衣设备、办公设备等；

（五）其他固定资产：门店装修符合资本化条件的改造支出、小型办公家具等。

第十条折旧核算排除项：已提足折旧仍继续使用的固定资产；单独计价入账的土地；处于更新改造过程中停止使用的固定资产；未达到固定资产标准的低值易耗品（如单价＜2000元的易耗品）。

第十一条折旧方法与参数：公司统一采用“年限平均法”计提折旧，固定资产净残值率统一按5%核算；折旧年限根据资产类型区分：

（一）智能类资产：折旧年限3年；

（二）家具类资产：折旧年限5年；

（三）家电类资产：折旧年限5年；

（四）设备类资产：厨房厨具、保洁设备折旧年限3年，办公设备折旧年限5年；

（五）装修改造类资产：按剩余租赁期与5年孰短原则确定折旧年限。

第十二条折旧计提规则：固定资产自达到可使用状态的次月起计提折旧，停止使用的固定资产自停用次月起停止计提折旧；财务部每月5日前完成上月折旧计提，折旧金额按资产使用门店分摊至对应门店运营成本；固定资产改造、大修后符合资本化条件的，按更新后账面价值、剩余折旧年限重新核算折旧。

第十三条折旧台账管理：财务部建立固定资产折旧明细台账，记录资产原值、累计折旧、净值、折旧年限、每月折旧额等信息；门店资产管理员每月核对门店资产折旧基础信息，确保与实际使用状态一致；折旧政策如需调整（如准则更新、资产使用效率变化），需经管理层审批后执行，并追溯调整相关账务。

第四章固定资产处置