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XX资产评估工作操作规范
操作规范
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目录
流淌资产评估
期投资评估
房屋建筑物评估
机器设备评估
递延资产评估
无形资产评估
整体资产评估
负债评估
一、流淌资产评估
1、货币资金
(1)评估过程
♦用货币资金申报明细表与基准日会计报表中的货币资金项目进行核对(如
没有会计师审计的情况下，还需与货币资金总帐及明细帐核对)。
♦对现金进行实地盘点，并馍制现金盘点表。假如帐实不符，应查明原因并
作出记录或者作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的
原始凭证，需在“盘点表”中注明或者作出必要的调整，并要求企业提供文字说
明（签名、盖章）。
♦索取所有银行帐户基准日时的银行对帐单及银行存款余额调节表.对所有
的银行帐户进行函证。
♦用银行对帐单、银行存款余额调节表与银行存款明细粮进行核对。
♦对银行存款余额调节表中的未达帐项逐项熟悉其原因，对三个月以上的未
达帐项要求企业出具文字说明（签名、盖章）。
2（）向企业索取的资料与在评估过程中形成的工作底稿
①向企业索取的资料
♦货币资金申报明细表，
♦银行对帐单、银行存款余额调节表
♦对银行余额调节表中三个月以上的未达帐项出具文字说明（签名、蛋
红
♦有关银行的函证地址、邮编等资料
♦若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在
“盘点表中注明或者侣出必要的调整,并要求企业提供文字说明（签
名、盖章）。
②在评估过程中形成的工作底稿
♦现金盘点表
♦银行询证函
♦填制函证情况表，并写出函证情况说明，要紧写出函证结果不符的原
因及处理情况
2、短期投资
1（）评估过程
♦用短期投资申报明细表与叫准日会计报表中的短期投资项目进行核对（如
没有会il师审il的情况下，还需与短期投资总帐及明细张核对）。
♦熟悉投资种类、变现能力及其他需要熟悉的特殊事项。对无步变现的有价
证券，要求企业出具文字说明（签字、盖章）。
♦对上市的有价证券，应根据其在评估基准日的收盘价、持有量计算有价证
券在评估基准日时的价值。
♦对非上市的债券，应根据票面利率或者约定利息率、面值计算债券在评估
基准日时的本息与。
♦对非上市的股票，按帐面值确认评估值。
2（）向企业索取的资料与在评估过程中形成的工作底稿
①向企业索取的资料
♦短期投资申报明细表.
♦对无法变现的有价证券出具文字说明（签名.盖章）
♦短期投资各项目的复印件
♦有价证券保管人的通讯地址
♦有价证券购入的原始凭证
②在评估过程中形成的工作底稿
♦库存有价证券盘点我
♦有价证券询证函
♦上市证券基准日的市场价格查询资料及非上市带息证券的利息计算过
程。
3、应收票据
（1）评估过程
♦用应收票据申报明细表与基准日会计报表中的应收票据项目进行核
对（如没有会计师审计的恃况下，还需与应收票据总帐及明细帐核时）。
♦索取所有应收票据的复印件与申报明细表逐项核对,关于在评估现
场工作日已变现的应收票据，应由企业对变现金额
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