新大洲A：内部控制制度.pdfVIP

新大洲控股股份有限公司

内

部

控

制

制

度

内部控制制度目录

第一章内部控制度的基础

第二章财务内部控制制度

第一节关于会计机构和会计人员的管理规定

第二节关于财务会计审批权限的管理规定

第三节关于资金使用及报账审批的管理规定

第四节关于货币资金的管理规定

第五节往来账管理制度

第六节关于办公费、通讯费、汽油补助的管理规定

第七节关于业务招待费的管理规定

第八节关于因公出差的管理规定

第九节关于应付福利费、工会经费和职工教育经费的管理规定

第三章筹资内部控制制度

第四章投资内部控制制度

第五章募集资金使用管理制度

第六章对外担保内部控制制度

第七章内部审计制度

第八章子公司内部管理制度

第九章关于关联方关系及其交易信息披露的管理规定

第十章财务会计报告编制和报送管理制度

第十一章会计档案管理制度

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第一章内部控制的基础

第一节总则

第一条为了加强新大洲控股股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制

度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，

保障公司经营战略目标的实现，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公

司法》）、《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《中华人民共和国证

券法》（以下简称《证券法》）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称《上

市规则》）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规

范运作》（以下简称《公司自律监管指引》）、《新大洲控股股份有限公司章程》（以

下简称《公司章程》）及其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保

证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，

防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执

行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施

的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：

1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、

执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；

2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员

的预算控制机制；

4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协

调、有序、高效运行；

5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和

完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；

6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计

法》和《企业会计准则》等有关规定；

7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；

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第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务

环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部

因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设

置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目

标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的