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2025年演出经纪人国际演出保险费用税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出保险费用税务处理专题试卷及

解析

2025年演出经纪人国际演出保险费用税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出中，演出经纪人支付的境外艺人意外伤害保险费用，在税务处理上

通常应归类为？

A、资本性支出

B、收益性支出

C、营业外支出

D、利润分配支出

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外艺人意外伤害保险费用是为保障演出顺利进行而发生

的必要支出，与当期演出收入直接相关，应作为收益性支出在税前扣除。A选项资本性

支出通常指购置固定资产等长期资产支出；C选项营业外支出指与生产经营无直接关

系的支出；D选项利润分配支出是对净利润的分配。知识点：费用分类与税前扣除原

则。易错点：将保险费用误认为资本性支出或营业外支出。

2、根据中国税法规定，演出经纪人为国际演出购买的境外保险费用，在计算企业

所得税时，其扣除凭证通常要求是？

A、境外保险公司开具的收据

B、演出合同复印件

C、经公证的境外保险费用发票

D、内部费用报销单

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，境外费用扣除需提供合法有效的凭证，经

公证的境外保险费用发票符合要求。A选项收据法律效力不足；B选项合同不能直接作

为费用凭证；D选项内部单据不具备外部证明效力。知识点：境外费用扣除凭证要求。

易错点：忽视境外凭证需经公证认证的要求。

3、国际演出中，演出经纪人支付的场地责任保险费用，在增值税处理上通常？

A、可以抵扣进项税额

B、不能抵扣进项税额

C、视同销售处理

D、免税项目

【答案】A

2025年演出经纪人国际演出保险费用税务处理专题试卷及解析2

【解析】正确答案是A。场地责任保险属于与生产经营相关的服务，取得合规增值

税专用发票后可以抵扣进项税额。B选项错误，因为不属于不得抵扣项目；C选项视同

销售与事实不符；D选项保险服务一般不免税。知识点：增值税进项税额抵扣范围。易

错点：混淆保险服务的增值税处理规则。

4、演出经纪人在处理国际演出保险费用时，涉及的双重征税问题，通常通过哪种

方式解决？

A、完全免税法

B、税收抵免法

C、累进税率法

D、费用加计扣除法

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收抵免法是解决双重征税的常用方式，允许在居住国抵

扣已在境外缴纳的税款。A选项完全免税法较少采用；C选项累进税率法与双重征税无

关；D选项加计扣除是税收优惠措施。知识点：国际税收协定与双重征税消除方法。易

错点：混淆不同税收处理方法的适用场景。

5、国际演出保险费用中，属于不可税前扣除的项目是？

A、艺人意外伤害保险

B、设备运输保险

C、演出取消保险

D、个人人寿保险

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人人寿保险与演出经营无关，不得税前扣除。A、B、C

选项均与演出直接相关，可以扣除。知识点：税前扣除项目的相关性原则。易错点：将

个人保险误认为经营相关费用。

6、演出经纪人在境外支付保险费用时，涉及的外汇汇兑损失应如何税务处理？

A、计入资本公积

B、作为财务费用税前扣除

C、冲减营业收入

D、计入营业外收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。外汇汇兑损失属于企业经营活动中的财务费用，可以在税

前扣除。A选项资本公积处理错误；C选项冲减收入不符合规定；D选项汇兑损失不应

计入收入。知识点：汇兑损益的税务处理。易错点：混淆汇兑损益的会计与税务处理。

7、国际演出保险合同中，因不可抗力导致的演出取消而获得的保险赔款，应如何

税务处理？

2025年演出经纪人国际演出保险费用税务处理专题试卷及解析3

A、计入营业外收入

B、冲减保险费用