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2025年《税收征收管理法》最新版知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当自改变之日起（）内申报办理变更登记！

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

解析：根据税收征收管理法相关规定，纳税人办理税务登记后，若发生改变名称的情况，应当自改变之日起30日内向税务机关申报办理变更登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。

2.税务机关派出人员执行检查任务时，应当向被检查人出示（）！

A.工作证

B.检查证

C.身份证

D.税务局文件

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关派出人员执行检查任务时，必须向被检查人出示检查证，以证明其执法身份和执法行为的合法性，保障被检查人的合法权益。

3.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款！

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

答案：C

解析：根据税收征收管理法相关规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款，以督促纳税人依法设置账簿，保证税务管理的规范性。

4.税务机关征收税款时，必须开具（）！

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.税务部门自制凭证

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须开具完税凭证，作为纳税人缴纳税款的依据，保障纳税人的知情权和监督权。

5.纳税人有依法缴纳税款义务，税务机关有权依法对纳税人进行（）！

A.监督

B.检查

C.委托

D.培训

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关有权依法对纳税人进行检查，以监督纳税人依法纳税，保证国家税收收入的安全和完整。

6.税收征收管理法的立法目的是（）！

A.加强税收征收管理

B.保证国家财政收入

C.保护纳税人合法权益

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理法的立法目的在于加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人合法权益，促进经济发展和社会稳定。

7.纳税人应当按照（）的规定设置账簿！

A.税务机关

B.财务部门

C.税收征收管理法

D.行业规范

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人应当按照税收征收管理法的规定设置账簿，确保账簿的合法性和规范性，为税务机关的税收征管提供依据。

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制纳税人的有关资料，但不得（）！

A.查阅

B.复制

C.借走

D.销毁

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以查阅、复制纳税人的有关资料，但不得借走，以保障纳税人的资料安全和完整性。

9.纳税人申请延期缴纳税款，应当在规定的期限内提出申请，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）！

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人申请延期缴纳税款，应当在规定的期限内提出申请，经税务机关批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，以保障国家税收收入的安全和完整。

10.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施不包括（）！

A.通知银行扣款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.要求纳税人提供担保

答案：B

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取通知银行扣款、限制纳税人出境、要求纳税人提供担保等措施，但不得拍卖纳税人财产，以保障纳税人的合法权益和经济的稳定发展。

11.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款！

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：B

解析：根据税收征收管理法相关规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款，以督促纳税人依法使用税控装置，保证税收征管的科技化和规范化。

12.税务机关对欠缴税款的纳税人依法采取强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人及其所扶养家属的生活必需品！（）

A.正确

B.错误

答案：A

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对欠缴税款的纳税人依法采取强制执行措施时，必须遵守相关规定，不得查封、扣押纳税人及其所扶养家属的生活必需品，以保障纳税人的生活权益，维护社会稳定。

13.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月！（）

A.正确

B.错误

答案：A

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款