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2025年演出经纪人艺人解约赔偿金的税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人解约赔偿金的税务处理专题试卷及

解析

2025年演出经纪人艺人解约赔偿金的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人与艺人解约时，艺人获得的赔偿金在税务上通常被归类为哪项收入？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、偶然所得

D、经营所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，解约赔偿金通常被视为因合同

终止而获得的补偿，属于偶然所得。A项工资薪金所得适用于雇佣关系，B项劳务报酬

所得适用于独立劳务，D项经营所得适用于个体经营者，均不符合解约赔偿金的性质。

知识点：个人所得税所得分类。易错点：容易将赔偿金与劳务报酬混淆。

2、艺人因解约获得的赔偿金，其个人所得税的计税依据是什么？

A、赔偿金全额

B、赔偿金扣除合理费用后的余额

C、赔偿金扣除免税部分后的余额

D、赔偿金扣除20%费用后的余额

【答案】A

【解析】正确答案是A。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。

B、C、D项均涉及扣除，不符合偶然所得的计税规则。知识点：偶然所得计税方法。易

错点：误以为偶然所得可以扣除费用。

3、演出经纪公司支付解约赔偿金时，是否需要代扣代缴个人所得税？

A、需要

B、不需要

C、视金额大小决定

D、由艺人自行申报

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，支付方（演出经纪公司）有代扣代缴义务。

B、C、D项均不符合代扣代缴的法律要求。知识点：代扣代缴义务。易错点：忽视支付

方的代扣代缴责任。

4、艺人解约赔偿金适用的个人所得税税率是多少？

A、3%

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B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。偶然所得适用20%的比例税率。A、B、D项分别为综合所

得税率级次，不适用。知识点：偶然所得税率。易错点：混淆偶然所得与综合所得税率。

5、艺人因解约获得的赔偿金是否可以享受税收优惠政策？

A、可以全额免税

B、可以部分免税

C、不可以免税

D、视情况而定

【答案】C

【解析】正确答案是C。解约赔偿金不属于免税项目，需全额纳税。A、B、D项均

不符合税法规定。知识点：税收优惠政策范围。易错点：误以为赔偿金可以免税。

6、演出经纪公司支付的解约赔偿金在企业所得税前是否可以扣除？

A、可以全额扣除

B、可以部分扣除

C、不可以扣除

D、需税务机关审批

【答案】A

【解析】正确答案是A。解约赔偿金属于与生产经营相关的支出，可以在税前扣除。

B、C、D项均不符合企业所得税法规定。知识点：企业所得税税前扣除。易错点：混淆

赔偿金与罚款的扣除规则。

7、艺人解约赔偿金的纳税义务发生时间是什么时候？

A、合同签订日

B、赔偿金支付日

C、解约协议生效日

D、艺人收到款项日

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税纳税义务发生时间为实际取得所得的日期。A、

C、D项均不符合规定。知识点：纳税义务发生时间。易错点：误以为合同签订或解约

生效时即产生纳税义务。

8、演出经纪公司未代扣代缴解约赔偿金个税，可能面临什么处罚？

A、警告

B、罚款

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C、滞纳金

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。未履行代扣代缴义务可能面临警告、罚款和滞纳金。A、B、

C项均不全面。知识点：税务处罚规定。易错点：忽视滞纳金的计算。

9、艺人解约赔偿金是否需要缴纳