逾期账款预警机制建设手册（标准版）.docVIP

逾期账款预警机制建设手册（标准版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

1.3术语定义

1.4建设原则

第2章组织架构与职责

2.1组织架构

2.2职责分工

2.3协作机制

第3章逾期账款定义与分类

3.1逾期账款定义

3.2逾期账款分类标准

3.3风险等级划分

第4章预警指标体系建立

4.1关键绩效指标（KPI）

4.2预警阈值设定

4.3指标数据来源

第5章预警流程设计

5.1数据采集与处理

5.2预警信号

5.3预警信息传递

第6章预警系统建设

6.1系统功能需求

6.2技术架构设计

6.3系统开发与测试

第7章预警信息管理

7.1预警信息录入与维护

7.2预警信息查询与统计

7.3预警信息报告

第8章预警响应机制

8.1一级预警响应

8.2二级预警响应

8.3三级预警响应

第9章逾期账款处理流程

9.1催收流程规范

9.2法律手段应用

9.3坏账处理措施

第10章系统运维与维护

10.1系统监控与维护

10.2数据备份与恢复

10.3用户权限管理

第11章培训与推广

11.1人员培训计划

11.2宣传推广方案

11.3培训效果评估

第12章持续改进与优化

12.1定期评估机制

12.2优化建议收集

12.3系统升级计划

第1章总则

1.1目的

本手册旨在为企业在逾期账款预警机制建设过程中提供系统性指导，帮助企业建立科学、高效的预警体系。通过明确预警流程、规范管理操作，降低坏账风险，提升资金周转效率。具体目标包括：

-帮助企业识别潜在逾期风险，提前采取干预措施。

-统一预警标准，确保各业务部门协同工作。

-减少因账款逾期导致的财务损失，例如将坏账率控制在1%以下。

1.2适用范围

本手册适用于企业所有涉及应收账款管理的业务部门，包括销售、财务、风控等。具体涵盖以下场景：

-对客户信用评估后的赊销业务。

-日常账款催收及逾期账款处理流程。

-适用于所有行业，但需根据行业特性（如制造业账期通常较长，可适当放宽预警时间）调整参数。

1.3术语定义

为确保内容清晰，特对关键术语进行说明：

-逾期账款：指客户未在约定时间内支付的应收款项，例如账期30天，实际付款超过30天即视为逾期。

-预警阈值：根据客户信用等级和历史数据设定的触发预警的临界值，如账龄超过15天（针对低风险客户）或10天（针对高风险客户）。

-坏账损失：指因客户破产或长期无法支付而无法收回的账款，企业需按会计准则计提坏账准备。

1.4建设原则

在构建逾期账款预警机制时，需遵循以下原则：

-数据驱动：基于历史数据和客户行为分析，而非主观判断。例如，通过分析过去两年的逾期率（如制造业平均逾期率约3%，需动态调整）设定预警标准。

-分层管理：根据客户信用等级（如AAA级、AA级）设定不同的预警时间，高风险客户（如D级信用）需优先监控。

-动态调整：预警机制需定期（如每季度）根据市场变化和客户还款能力更新参数，避免因环境变化导致预警滞后。

-闭环管理：从预警触发到催收、核销的全流程需有明确记录，确保责任到人，例如催收人员需在逾期30天内首次联系客户。

2.组织架构与职责

2.1组织架构

逾期账款预警机制的有效运行依赖于清晰的组织架构，确保各部门权责分明，协同高效。

-高层管理层：负责制定整体信用政策，审批重大坏账损失，设定预警阈值。通常由财务总监或分管副总领导，确保战略方向与公司风险偏好一致。

-财务部门：主导预警系统的数据统计与分析，每月出具逾期账龄分析报告，对30天以上的逾期账款进行重点监控。例如，可按客户行业、信用评级细分数据，提高预警精准度。

-销售部门：承担账款催收主体责任，需建立客户回款台账，对超过15天的应收账款主动跟进，并及时反馈风险信号。

-风控或合规部门：独立评估预警机制的合理性，定期审查异常账龄分布，如发现90天以上逾期占比超过5%，需提交专项报告。

-法务部门：对接司法追偿流程，对长期呆账（如180天以上）提供法律支持，包括仲裁或诉讼方案设计。

2.2职责分工

各部门需明确职责边界，避免推诿，确保预警流程闭环管理。

-财务部：需在每月5日前完成逾期账款分类（如30/60/90天），对账龄超过90天的客户出具风险评估函。

-销售部：需在接到预警后3个工作日内联系客户，若客户提出异议，需在1天内反馈核实结果。例如，对政府客户逾期可要求提供项目进度证明。

-风控部：需每月核对财务与销售数据，对差异超过10%的账目启动穿透调查。

-法务部：需在收到