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[物业公司名称]财务定期审计制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范[物业公司名称]（以下简称“公司”）财务审计工作，强化财务管理监督，保障公司资产安全、完整，提升财务信息真实性与合规性，促进公司经营管理水平提升，依据《中华人民共和国会计法》《物业管理条例》《内部审计具体准则》等相关法律法规及公司规章制度，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及各项目管理处、子公司（若有）的所有财务活动及相关经济业务的定期审计工作，涵盖财务收支、资产负债、成本费用、经营效益、内控流程等多个维度。

第三条审计原则

1.独立性原则：审计工作应保持独立客观，审计机构及人员不受被审计部门、个人或其他外部因素干扰，确保审计结论公正、真实。

2.合规性原则：审计过程需严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度，审计依据明确，审计程序规范。

3.全面性原则：审计范围应覆盖公司财务活动的各个环节，兼顾常规业务与特殊业务，实现审计监督无死角。

4.效益性原则：审计工作在保障财务安全的同时，应关注经营效益，提出优化管理、降低成本的合理化建议，助力公司提质增效。

第二章审计机构与人员

第四条审计机构设置

1.公司设立独立的内部审计部门（如审计部），直接向公司董事会或最高管理层负责，履行财务定期审计及其他审计职责。

2.若公司未设立专职内部审计部门，可指定专人负责审计工作，或委托具备相应资质的第三方审计机构开展财务定期审计，委托事项需明确审计范围、周期、责任等内容。

第五条审计人员资质与职责

1.审计人员需具备以下资质：

-持有会计、审计等相关专业资格证书（如CPA、中级会计师、内部审计师等）；

-熟悉国家财务、税务、物业管理等相关法律法规及行业政策；

-具备3年以上财务或审计工作经验，掌握审计方法与技巧；

-具备良好的职业操守，坚持原则、廉洁自律、保守秘密。

2.审计人员主要职责：

-制定财务定期审计计划及实施方案；

-按计划开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；

-分析审计发现的问题，形成审计报告，提出整改建议；

-跟踪整改落实情况，验证整改效果；

-整理审计资料，建立审计档案并妥善保管；

-完成管理层交办的其他审计相关工作。

第六条回避制度

审计人员与被审计部门负责人、主要财务人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系或近姻亲关系，或存在其他可能影响审计公正的利害关系时，应主动申请回避；被审计部门也可向审计机构提出回避申请，由审计机构负责人或管理层决定是否回避。

第三章审计周期与范围

第七条审计周期

1.常规审计周期：

-季度审计：每季度结束后15个工作日内，完成对公司及各项目管理处本季度财务收支、资金使用等情况的审计；

-年度审计：每年12月31日后45个工作日内，完成对公司全年财务状况、经营成果、内控有效性的全面审计；

-专项审计：针对重大财务事项（如大额资金支出、资产处置、合同履行等），根据管理层要求及时开展专项审计，审计周期根据事项复杂程度确定，一般不超过10个工作日。

2.周期调整：因公司经营规模变化、重大业务调整或外部监管要求，审计周期可由审计机构提出调整方案，报管理层审批后执行。

第八条审计范围

1.财务收支审计：包括物业费、停车费、场地租赁费、水电费代收代缴等各项收入的确认、核算、上缴情况；人员薪酬、物资采购、维修费用、办公费用等各项支出的审批、支付、核算情况，确保收入完整、支出合规。

2.资产审计：涵盖货币资金（现金、银行存款）、应收账款、存货（保洁用品、维修材料等）、固定资产（办公设备、电梯、监控设施等）的盘点、核算、管理情况，核查资产账实是否相符、资产减值准备计提是否合理、资产处置是否规范。

3.负债审计：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等负债的确认、核算、支付情况，核实负债金额是否真实、偿还是否及时、有无隐性负债。

4.成本费用审计：审查成本费用核算是否符合会计准则及公司制度，各项费用分摊是否合理，是否存在虚增成本、浪费开支、违规报销等情况，重点关注大额费用支出的真实性与必要性。

5.财务报表审计：审核资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否规范、数据是否真实、勾稽关系是否正确，确保财务报表能够真实反映公司财务状况及经营成果。

6.内控流程审计：检查财务管理制度、审批流程、岗位职责分工等内控体系的建立与执行情况，识别内控漏洞，评估内控风险，提出完善内控的建议。

7.其他审计事项：包括税务申报与缴纳情况、合同涉及的财务条款履行情况、管理层交办的其他与财务相关的审计内容。

第四章审计流程

第九条审计准备阶段

1.制定审计计划：审计机构根据公司年度经营目标、财务状况及管理需求