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集团公司工资总额预算管理方案计划暂行办法

为进一步规范集团公司（以下简称“集团”）工资总额管理，提升人力资源配置效率与投入产出效益，保障员工合法权益，促进集团持续健康发展，依据国家相关法律法规及集团战略发展规划，特制定本办法。本办法旨在构建科学、合理、动态的工资总额预算管理体系，实现工资总额与集团效益、员工贡献的协调增长。

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全与集团发展战略相适应的工资分配调控机制，充分发挥工资总额在激励员工、吸引人才、提升绩效方面的导向作用，根据国家有关收入分配政策、劳动用工法规及集团内部管理规定，制定本办法。

第二条定义

本办法所称工资总额，是指集团在一个会计年度内直接支付给与集团及各下属单位（以下统称“各单位”）建立劳动关系的全部员工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。

第三条基本原则

工资总额预算管理遵循以下原则：

（一）战略导向原则：工资总额预算应紧密围绕集团发展战略和年度经营目标，服务于集团整体发展大局。

（二）效益优先、兼顾公平原则：工资总额增长与集团经济效益、劳动生产率提高相挂钩，坚持“增人不增薪、减人不减薪”的总体思路，同时注重内部公平与外部竞争性。

（三）总量控制、动态调整原则：对工资总额实行宏观调控，根据集团整体效益、各单位经营业绩及市场薪酬水平变化进行动态调整。

（四）分级管理、权责对等原则：明确集团总部与各下属单位在工资总额预算管理中的职责权限，确保责任与权利相统一。

（五）合法合规原则：严格遵守国家关于工资支付、社会保险、个人所得税等方面的法律法规。

第二章管理机构与职责

第四条集团层面管理机构及职责

集团人力资源部是工资总额预算管理的牵头部门，负责统筹规划、政策制定、预算审核、过程监控与考核评估。其主要职责包括：

（一）制定和完善集团工资总额预算管理相关制度和操作细则。

（二）根据集团战略目标和年度经营计划，提出集团工资总额预算总体目标和编制要求。

（三）组织、指导和审核各下属单位的工资总额预算方案。

（四）汇总编制集团整体工资总额预算方案，按程序报批后下达执行。

（五）监督检查各下属单位工资总额预算执行情况，进行动态监控与分析预警。

（六）组织开展工资总额预算执行情况的年度考核与评价，并提出改进建议。

集团财务部负责配合人力资源部做好工资总额预算的资金保障、财务核算及相关数据提供工作。

第五条下属单位管理机构及职责

各下属单位是工资总额预算管理的执行主体，其人力资源部门（或指定专人）负责本单位工资总额预算的具体编制、执行、分析与报告工作。主要职责包括：

（一）根据集团下达的预算目标和编制要求，结合本单位实际经营情况，科学编制本单位工资总额预算方案。

（二）严格执行经批准的工资总额预算，合理控制各项工资性支出。

（三）定期对本单位工资总额预算执行情况进行分析，及时向集团人力资源部报送预算执行情况报告及相关数据。

（四）配合集团进行工资总额预算执行情况的考核与检查。

（五）根据本办法及集团相关规定，制定本单位内部工资分配方案，并组织实施。

第三章工资总额预算编制

第六条预算编制周期与流程

工资总额预算编制以自然年度为周期。每年规定时间启动下一年度工资总额预算编制工作，遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级审核”的流程。

（一）集团人力资源部根据集团战略规划、年度经营目标及上年度预算执行情况，提出下一年度集团工资总额预算总体控制目标和编制指导意见，下达至各下属单位。

（二）各下属单位根据集团要求，结合自身发展规划、经营预测、人员规划等因素，编制本单位工资总额预算草案，并报送集团人力资源部。

（三）集团人力资源部对各下属单位报送的预算草案进行汇总、审核与平衡，必要时与相关单位进行沟通调整，形成集团整体工资总额预算方案，按审批程序报批。

（四）预算方案经批准后，集团人力资源部向各下属单位下达年度工资总额预算控制额度。

第七条预算编制依据

各单位在编制工资总额预算时，应主要考虑以下因素：

（一）集团下达的年度经营业绩目标及预算编制要求。

（二）本单位上年度工资总额实际发放情况及预算执行情况。

（三）本单位年度人员编制、人员增减变动计划、岗位结构调整方案。

（四）本单位年度经营效益预测（如营业收入、利润、人均效益等关键指标）。

（五）当地政府发布的工资指导线、劳动力市场薪酬水平及物价变动情况。

（六）集团对各单位的绩效考核办法及预期考核结果。

（七）其他影响工资总额变动的重大因素（如重大改革、并购重组等）。

第八条预算编制方法

集团及各单位应结合实际情况，采用科学合理的方法编制工资总额预算。可综合运用以下方法：

（一）因素计点法：根据影响工资总额的关键因素（如业务量、利润额、人数等），设定相应权重和计分标