2025《四川H门窗幕墙装饰工程有限公司应收账款问题改进方案》3500字.docVIP

四川H门窗幕墙装饰工程有限公司应收账款问题改进方案

摘要

四川弘钢公司是一家从事建筑工程的公司，本人于**年**月进行该公司进行顶岗实习，实习岗位名称是前台助理。在实习过程中，发现四川弘钢公司在应收账款方面存在事前预防不足，缺乏事中跟踪，事后管理不足等问题。结合所学专业知识，提出相应的改进措施。

关键词：应收账款；信用管理；催收；逾期

一、实习单位基本情况

四川弘钢门窗幕墙装饰工程有限公司于2016年08月19日成立。法定代表人马东平，公司经营范围包括：金属门窗制造销售及安装；室内外装饰装修工程设计、施工；建筑幕墙工程设计、施工；建材批发等。

二、实习岗位描述

本人实习岗位是前台助理工作，主要负责待人接物，协助主管完成日常事务。但是由于专业关系，因此在前台的时候，对于会计工作也有所涉及。以下是我会计工作内容：1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。2、按月编制会计报表(资产负债表、损益表等)，并进行分析汇总，报公司领导备案决策。3、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收(付)款凭证、应收(付)票据，做到账款、票据数目清楚。其中在实习期间，对公司应收账款工作接触较多。公司能对应收账款进行有效地管理，既能增强资金的周转，又能强化资金周转效率，有利于公司现金流入和对公司风险进行有效地控制。应收账款若不能按期回收，就会损害资本周期并造成可再生资金的相对不足。

三、实习单位存在的问题

通过实习，发现公司应收账款存在以下问题：

9001（一）事前预防不足

1.信用管理职能缺乏。应收账款管理应由销售部牵头，由于增长业绩和收益最大化是最根本的目标，赊销政策将更加激进。自然，若是两项相反的工作，则是由某部门负责管理与控制，应收账款管理则成为一纸空谈。缺乏对应考核制度，无法寻求收益最大化与减少应收账款风险两大目标间的联系，缺乏特殊授信管理制度，未承担应收账款管理中各部门对应的责任，就造成了作品的过分主观。四川弘钢公司的工程比较零散，运营环境错综复杂。面对形形色色的客户，企业应兼顾对顾客进行信用管理。但在认识了四川弘钢公司机构后，公司目前还没有设立专门的信用管理岗位和体系，难以改善信用管理。

2.资信调查不足。授予信用额度是产生应收账款业务的第一步，如果企业对客户没有进行全面的尽职调查，了解到客户的实际情况，盲目提供给客户信用额度，在授予信用额度时就没有做好较强的风险管控，将会提高应收账款难以收回的风险。我国的工程行业存在着激烈的竞争，垫资问题十分急迫。四川弘钢公司同样面对这种状况。所以四川弘钢公司招标投标项目，缺少信用评估以及前期调整不到位，企业应收账款收回存在较大风险。由于制造项目通常规模较大，若由于前期资信调查不到位，使得后期应收账款收回存在问题，则对企业现金流产生不利影响。

598（二）缺乏事中跟踪

1.业务管理流程的不流畅。当前四川弘钢公司应收账款管理工作，以事后为主，财务部门为辅。业务部门以中标和签订合同为主，项目部承担工程的施工和结算工作，财务部门以资金核算为主，三个业务部门是比较独立的。工程的执行与施工使应收账款在合同签订，工程进度以及支付节点上不能进行有效的沟通。缺乏对应应收账款管控，重点在于应收账款回收，应收账款主要责任人不明。企业的账款回收负责人员跟企业管理部门之间缺乏有效沟通，很多催收人员不懂得利用网络和信息技术进行账款回收问题的及时汇报，大多以电话方式进行沟通，因而导致一些账款回收方面的细节在沟通上经常出现问题，造成工作中出现一些数据偏差和漏洞，影响了账款回收的效率与有效性。

2.对账流程脱节。定期对账应收款，是应收款管理的一种有效手段。但目前四川弘钢公司尚未制定定期对账制度。虽然主要交易做了对账，可对详细账目的管理却被忽略，致使与应收账款的现实交易金额出现差距。另外四川弘钢还设有多个分支机构及项目。交易期间建设资金流转存在着时空差异。不能第一时间协调客户，没有及时厘清双方权利义务，使公司应收账款治理风险加大。

5160（三）事后管理问题

四川弘钢并不针对不同账龄应收账款采取固定收款程序和方式，无第三方协调催款。四川弘钢有限公司没有搭建第三方催款环节和对应收款项不能第一时间回收的执行情况进行了解析。管理层关注不够。四川弘钢针对日趋激烈的市场竞争，放松客户调查并注重业绩改善，致使应收账款显着上升，但管理层并未重视应收账款收回，不交给具体领导使应收账款无法回收。

关于客户的还款能力和信用状况，从客户发现到与客户的项目接触、需求识别、合同条件等都没有明确的管理体系支持，始终以与客户的合作为基础做到最好。企业应收账款因主观判断而难以管理。

四、改进措施

针对上述问题，提出公司应收账款的改进方案：

9697（一）事前控制

35191.构建信用管理职能。四川弘钢公司财