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2025公司财务管理制度范本5篇

第一篇

第一章总则

第一条为规范公司经济行为，提升资源配置效率，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部、各分支机构、控股子公司及纳入合并报表范围内的所有实体。

第三条财务管理目标：保障资产安全完整，确保财务信息真实、准确、完整、及时，支持战略落地与经营决策，实现股东价值最大化。

第四条财务管理基本原则：合法合规、权责清晰、预算先导、过程控制、绩效导向、持续改进。

第二章财务组织与职责

第五条公司实行“统一领导、分级管理、集中核算、授权审批”的财务管理模式。

第六条董事会下设审计委员会，对年度财务报告、内部控制评价报告、重大关联交易、外部审计机构聘任等事项进行前置审议。

第七条财务总监由董事会聘任，对董事会负责，任期三年，可连任。财务总监职责：

（一）组织制定公司财务战略、年度预算及融资方案；

（二）建立并完善财务内部控制体系；

（三）审核重大资金支出、对外投资、资产处置及对外担保事项；

（四）向董事会、监事会报告财务状况、经营成果及现金流量；

（五）协调税务、银行、证券监管等外部关系。

第八条财务部设会计处、资金处、预算与绩效处、税务处、成本处、信息化处六个二级部门，各处室职责在岗位说明书中细化到“动作级”，确保不相容岗位分离。

第九条分支机构设财务经理，实行“双线汇报”：行政上向分支机构总经理汇报，专业上向总部财务部汇报。财务经理任免、考核、薪酬由总部垂直管理。

第三章会计核算政策

第十条公司采用公历年度为会计年度，人民币为记账本位币，会计政策一经确定不得随意变更；确需变更的，须报董事会批准并披露。

第十一条会计确认、计量和报告以权责发生制为基础，收入确认同时满足“五步法”模型所列条件，杜绝提前或推迟确认收入。

第十二条资产减值测试在资产负债表日进行，商誉、使用寿命不确定的无形资产每年测试，其他资产在存在减值迹象时测试，减值损失一经确认不得转回。

第十三条合并报表范围按照“控制”原则确定，对结构化主体实施“实质重于形式”判断，确保表外风险不遗漏。

第十四条会计档案实行电子影像与纸质档案双轨制，电子档案采用区块链存证，确保不可篡改；保管期限按国家档案局10号令执行，期满后由档案与审计部门联合监销。

第四章预算管理

第十五条预算年度与会计年度一致，实行“三下两上”编审流程：

（一）每年9月30日前，董事会发布下年度战略指引；

（二）10月15日前，各部门、分支机构提交初步预算草案；

（三）11月10日前，预算与绩效处组织“预算质询会”，对收入、成本、费用、资本开支逐项质询；

（四）11月30日前，财务总监办公会审议平衡后的预算草案；

（五）12月20日前，董事会批准并下达正式预算。

第十六条预算调整：

（一）因市场环境、政策变化导致原预算基础发生重大变化的，可启动中期调整；

（二）调整金额占原预算10%以内且绝对额不超过5000万元的，由财务总监审批；超过上述标准的，报董事会审批；

（三）预算调整须同步修正绩效指标，确保考核一致性。

第十七条预算执行实行“月度滚动预测+季度经济活动分析”机制，滚动预测偏差率超过5%的部门须向财务总监书面说明并提交整改措施。

第五章资金管理

第十八条公司实行“收支两条线”与“资金池”相结合的管理模式，所有收入当日归集至总部收入专户，支出由总部统一拨付。

第十九条银行账户管理：

（一）开户权集中于总部资金处，分支机构确需开户的，须履行“三重一大”程序；

（二）账户实行“AB角”双签，网银U盾分人保管，制单、复核、授权三级权限分离；

（三）每季度末由资金处牵头组织银行函证，对账差异须在两日内查清。

第二十条现金流预测：

（一）每周滚动更新未来13周现金流，预测误差率控制在3%以内；

（二）出现连续两周净支出大于5000万元或现金余额低于安全阈值的，启动“橙色预警”，财务总监须在24小时内向董事长报告。

第二十一条票据与印鉴：

（一）银行预留印鉴由财务专用章与法定代表人章组成，分人保管；

（二）商业汇票、信用证由资金处统一开立、登记、托收，建立票据台账，到期前三天自动提示；

（三）空白票据实行“五号管理”：定人、定岗、定柜、定簿、定盘点。

第六章融资与担保

第二十二条融资实行“年度额度+动态调整”机制，年度融资额度在预算中单独列示，超出额度或新增融资方式的，须董事会专项决议。

第二十三条融资工具包括银行贷款、公司债、中期票据、资产证券化、