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固定资产流程制度

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年且单位价值超过5000元（含）的有形资产，具体包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具及其他符合定义的资产。本制度适用于公司总部及下属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的固定资产全生命周期管理，涵盖从需求提出至处置核销的全流程，包含预算管理、采购执行、验收登记、使用维护、盘点清查、处置报废等关键环节，旨在规范管理行为，保障资产安全完整，提高使用效率，避免资源浪费。

一、管理职责划分

公司实行“统一管理、分级负责、责任到人”的管理模式，明确财务部、资产管理部、使用部门及相关人员的职责边界：

（一）财务部负责固定资产价值管理，具体包括：1.审核固定资产预算编制及调整，监督预算执行；2.核算固定资产原值、累计折旧、减值准备等财务信息，确保账账相符；3.参与资产验收、盘点及处置审批，监督资产处置收益入账；4.定期与资产管理部核对财务台账与实物台账，确保账实一致。

（二）资产管理部（可设为行政部或设备管理部，根据公司架构调整）负责固定资产实物管理，具体包括：1.制定固定资产管理制度、操作流程及分类标准；2.建立并维护全公司固定资产实物台账，记录资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点、使用状态等信息；3.组织资产验收、标签粘贴、转移调拨及报废处置；4.统筹年度资产盘点工作，编制盘点报告并跟进差异处理；5.监督使用部门日常维护情况，协调专业机构进行大修及技术鉴定。

（三）使用部门负责固定资产日常使用管理，具体包括：1.提出本部门固定资产需求，编制年度购置预算；2.指定资产管理员（原则上由部门综合岗兼任），落实“一物一人”责任制度；3.执行资产验收、日常维护及使用登记，确保资产按规定用途使用；4.配合资产盘点，及时报告资产损坏、丢失等异常情况；5.提出资产处置申请，说明处置原因及资产现状。

（四）相关人员职责：1.资产使用人对所使用资产的安全完整负直接责任，禁止擅自拆卸、改装、外借或转移资产；2.部门负责人对本部门资产配置合理性、使用合规性负管理责任；3.公司分管领导对分管业务范围内资产购置、处置等重大事项负审批责任；4.总经理办公会对单价超过50万元或批量超过100万元的资产购置、处置事项负最终决策责任。

二、固定资产全生命周期管理流程

（一）预算管理与需求申请

1.固定资产购置需纳入年度财务预算管理。每年10月，各使用部门根据业务发展需求、现有资产使用状况及淘汰计划，编制下一年度《固定资产购置预算表》，注明资产名称、规格型号、预计单价、数量、用途及使用年限（参考《企业所得税法》规定的最低折旧年限，房屋建筑物20年、机器设备10年、运输工具4年、电子设备3年、办公家具5年），经部门负责人审核后提交资产管理部。

2.资产管理部汇总各部门预算，结合公司战略规划、资产存量及使用效率（重点分析闲置率、利用率、维修成本占比等指标），于11月中旬完成预算初审，形成《年度固定资产预算建议稿》提交财务部。财务部从资金预算平衡角度复核后，报总经理办公会审议，经公司董事会批准后执行。

3.预算外购置需严格审批：因突发业务需求或资产意外损毁需新增购置的，使用部门需提交《预算外固定资产购置申请单》，详细说明原因、拟购置资产参数及替代方案，经资产管理部核实（确认无闲置资产可调配）、财务部审核资金可行性后，报分管领导审批；单次购置金额超过20万元的，需总经理审批；超过50万元的，需提交总经理办公会审议。

（二）采购执行与合同管理

1.预算内采购由资产管理部统一组织实施，遵循“公平、公开、竞争”原则：（1）单价5万元以下或批量10万元以下的资产，可通过市场调研选择3家以上供应商比价采购；（2）单价5万元（含）至50万元或批量10万元（含）至100万元的资产，需采用询价采购，要求供应商提供详细技术参数及报价单，经技术部门（或使用部门）确认技术可行性后，选择综合性价比最优的供应商；（3）单价50万元（含）以上或批量100万元（含）以上的资产，需通过公开招标或邀请招标方式采购，招标流程需符合《中华人民共和国招标投标法》及公司《采购管理办法》要求，评标委员会由资产管理部、财务部、使用部门及技术专家组成，确保招标过程规范透明。

2.采购合同需明确资产名称、规格型号、数量、单价、交货时间、质量标准、验收方式、保修条款（至少1年）、违约责任等关键条款。合同签订前，需经法务部审核法律风险，财务部审核付款条款（预付款比例不超过30%，验收合格后支付至90%，质保期满无问题后支付剩余10%），分管领导审批。

（三）验收与入库管理

1.资产到货后，使用部门应在3个工作日内通知资产管理部、财务部共同验收。验收内容包